外购产品用于职工福利 企业所得税-外购产品用于集体福利企业所得税

提问时间:2020-05-05 08:51
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admin 2020-05-05 08:51
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外购的商品用于职工集体福利,在所得税税前如何处理,会计上如何处理,有没有相关文件依据?

购买的商品用于员工的集体福利,不能抵扣进项税,所得税调整就足够了。

相关文件,找到所得税法。

外购货物用于职工福利,增值税和所得税如何处理

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:

第25条企业交换非货币资产,并使用商品,财产或劳工服务进行捐赠,债务偿还,赞助,募集资金,广告,样品,员工福利或利润分配,应视为除国务院财税部门另有规定外,与销售货物,转让财产或提供劳务相同。

因此,由于雇员的福利,企业应就购买的商品的销售缴纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》第40条规定,企业发生的职工福利费用中,不超过工资总额的14%的部分可以抵扣。

会计分录:

借款:所得税费用

贷款:应付税款和费用-企业所得税

扩展配置文件:

企业所得税税率是25%的比例税率。

最初的《企业所得税暂行条例》规定,企业所得税税率为33%,另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30,000-100,000元的,税率为27%,应纳税所得额为3万元以下的税率为18%;经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15%。外商投资企业的所得税税率为30%,另加3%的地方所得税。

新的所得税法规定法定税率为25%。内资企业与外资企业相同。国家需要15%的高科技企业,20%的小型盈利性企业和20%的非居民企业。

应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率

应税收入=总收入-允许扣除

公司所得税的税率是根据法定税率计算公司所得税的应纳税额。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定,一般企业所得税税率为25%。

外购产品用于员工福利 公司生产产品用于员工福利账务处理

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解析度:

1.此业务在税法中可见。企业购买商品然后将其视为对单位员工的销售,因此可以抵扣进项税,还必须确认视同销售的销售收入并计算销项税额,并进行会计处理,不作为销售收入的实现。它是基于购买成本作为员工的劳动报酬,并与目标一起分配到相关的成本和费用。

帐户处理如下:

借用:库存中有1000件

应付税款-应付增值税(进项税)170

贷款:银行存款1170发出

时:

借款:应付职工薪酬1170

贷款:库存商品1000

应付税款-应付增值税(销项税)170

借:管理费用(生产费用,销售费用等)1170

贷款:应付员工款项1170

2.此营业税和所得税也被视为销售。会计和税法的处理方式有所不同。当前会计学有两种观点(不同的书有不同的观点),第一种,因为没有收入,因此不被视为销售,且收入不被确认。成本根据对象分配到相应的项目成本费用中。为了确认收入的实现,两种方法在实践中都是实用的。税法是对销售(第二种)进行处理,以计算增值税销项税和应交所得税的应纳税所得额。

帐户处理:(第一视图)

借款:应付职工薪酬970

贷款:库存商品800

应付税款-应付增值税(销项税)170(1000×17%)

借:管理费用(生产费用,销售费用等)970

贷款:应付员工970

(第二种观点):该法律符合税法的规定。

借款:应付职工薪酬1170

贷款:主营业务收入1000

应付税款-应付增值税(销项税)170

借用:主营业务成本800

贷款:库存商品800

借:管理费用(生产费用,销售费用等)1170

贷款:应付员工款项1170

如果购买电风扇时扣除了170元的增值税,我该怎么办?

答案:在上面的处理过程中已经完全分析了此问题。

如果购买的产品用于固定资产的建设,进项税应否结转?

答案:固定资产具有动产(增值税)和不动产(营业税)。由于税种不同,因此无法在各种税额之间扣除增值税。因此,增值税用于房地产如果要在营业税项中使用它,则不能跨税收类型扣除它,因此必须转出已扣除的原始进项税。动产属于增值税类别,因此原先的抵扣额无需转出,但有特殊情况。需要注意的是,除汽车,油船和摩托车等固定资产外,还应缴纳消费税。

在什么情况下应相应地冲销进项税?

答案:用于非增值税应税项目,例如上述房地产,以及汽车,油船,摩托车等。进项税不可抵扣,因此不会出现转出问题),也不会因管理不善而造成商品损失。

实际上,上述所有问题都是在增值税法中规定的。在研究了增值税法之后,这些问题不再是问题。

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