购买的商品用于员工的集体福利,不能抵扣进项税,所得税调整就足够了。
相关文件,找到所得税法。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:
第25条企业交换非货币资产,并使用商品,财产或劳工服务进行捐赠,债务偿还,赞助,募集资金,广告,样品,员工福利或利润分配,应视为除国务院财税部门另有规定外,与销售货物,转让财产或提供劳务相同。
因此,由于雇员的福利,企业应就购买的商品的销售缴纳企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》第40条规定,企业发生的职工福利费用中,不超过工资总额的14%的部分可以抵扣。
会计分录:
借款:所得税费用
贷款:应付税款和费用-企业所得税
扩展配置文件:
企业所得税税率是25%的比例税率。
最初的《企业所得税暂行条例》规定,企业所得税税率为33%,另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30,000-100,000元的,税率为27%,应纳税所得额为3万元以下的税率为18%;经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15%。外商投资企业的所得税税率为30%,另加3%的地方所得税。
新的所得税法规定法定税率为25%。内资企业与外资企业相同。国家需要15%的高科技企业,20%的小型盈利性企业和20%的非居民企业。
应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率
应税收入=总收入-允许扣除
公司所得税的税率是根据法定税率计算公司所得税的应纳税额。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定,一般企业所得税税率为25%。
你好,
很高兴回答您的问题!
解析度:
1.此业务在税法中可见。企业购买商品然后将其视为对单位员工的销售,因此可以抵扣进项税,还必须确认视同销售的销售收入并计算销项税额,并进行会计处理,不作为销售收入的实现。它是基于购买成本作为员工的劳动报酬,并与目标一起分配到相关的成本和费用。
帐户处理如下:
借用:库存中有1000件
应付税款-应付增值税(进项税)170
贷款:银行存款1170发出
时:
借款:应付职工薪酬1170
贷款:库存商品1000
应付税款-应付增值税(销项税)170
借:管理费用(生产费用,销售费用等)1170
贷款:应付员工款项1170
2.此营业税和所得税也被视为销售。会计和税法的处理方式有所不同。当前会计学有两种观点(不同的书有不同的观点),第一种,因为没有收入,因此不被视为销售,且收入不被确认。成本根据对象分配到相应的项目成本费用中。为了确认收入的实现,两种方法在实践中都是实用的。税法是对销售(第二种)进行处理,以计算增值税销项税和应交所得税的应纳税所得额。
帐户处理:(第一视图)
借款:应付职工薪酬970
贷款:库存商品800
应付税款-应付增值税(销项税)170(1000×17%)
借:管理费用(生产费用,销售费用等)970
贷款:应付员工970
(第二种观点):该法律符合税法的规定。
贷款:主营业务收入1000
借用:主营业务成本800
如果购买电风扇时扣除了170元的增值税,我该怎么办?
答案:在上面的处理过程中已经完全分析了此问题。
如果购买的产品用于固定资产的建设,进项税应否结转?
答案:固定资产具有动产(增值税)和不动产(营业税)。由于税种不同,因此无法在各种税额之间扣除增值税。因此,增值税用于房地产如果要在营业税项中使用它,则不能跨税收类型扣除它,因此必须转出已扣除的原始进项税。动产属于增值税类别,因此原先的抵扣额无需转出,但有特殊情况。需要注意的是,除汽车,油船和摩托车等固定资产外,还应缴纳消费税。
在什么情况下应相应地冲销进项税?
答案:用于非增值税应税项目,例如上述房地产,以及汽车,油船,摩托车等。进项税不可抵扣,因此不会出现转出问题),也不会因管理不善而造成商品损失。
实际上,上述所有问题都是在增值税法中规定的。在研究了增值税法之后,这些问题不再是问题。
如果您仍有疑问,可以继续通过“嗨”向我提问!!!