退回预缴企业所得税现金注量-退回预缴企业所得税申请

提问时间:2020-05-05 09:30
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admin 2020-05-05 09:30
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收到退回预缴的企业所得税款,分录怎样做?

借款:银行存款

贷款:营业外收入预付所得税

怎样写申请退回多缴纳企业所得税的申请?

企业所得税结算和退税的程序和信息要求:

纳税人应于次年5月底向主管税务局提交退税申请,并提供以下信息:

1.“退税申请批准表”;

2.纳税证明和其他纳税证明的正本和副本;

3.纳税人的海关声明,最终所得税申报表和年度纳税申报表的原件和复印件;

4.纳税人的书面申请或其他说明材料。

汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税

1.上年度应收所得税的会计处理

(1)多缴所得税

借款:上一年可退还其他应收所得税50,000

贷款:以前的年度损益调整为50,000

(2)结转时

借:上一年的损益调整额50,000

贷款:利润分配-未分配利润50,000

2.提款,依7万元

(1)提取时

借:所得税70,000

贷款:应纳税所得额70,000

(2)结转时

借用:今年获利70,000

贷款:所得税70,000

3.付款时扣除并支付20,000元

(1)扣除项

借:应交所得税50,000

贷款:上一年可退还其他应收款-所得税50,000

(2)付款时

借:应交所得税20,000

贷款:银行存款20,000