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1，以技术股份的形式将个人专利放入公司
如果企业主或员工个人拥有专利并将其提供给公司使用，则当公司对待个人专利时，公司可以合理地对其进行估价，并将其以有价值的形式纳入公司的使用中分享并签署正式合同。这样，专利将成为公司的无形资产，会计人员可以使用合理的摊销方法将其包括在成本中，从而减少利润并减少税收。
2，合理提高员工福利，计入成本并摊销利润
在生产和运营过程中，中小型企业所有者可以在不超过应税工资的范围内适当增加雇员的工资，例如：为雇员申请医疗保险，建立雇员基金（例如退休金，失业保险基金） ，教育基金等），增加公司财产保险和运输保险等。这样，不仅可以调动员工的积极性，而且可以将这些费用包括在企业的成本中，从而摊销企业的利润并减轻税收负担。
3.混合销售必须依法签署并单独征税
如果销售涉及服务和商品，则是混合销售。这里有两个元素：一个必须是相同的销售活动，另一个必须涉及服务和商品，两者都是必不可少的。还有一些税收筹划要点需要注意。
例如，对于一家制造设备并提供安装服务的企业，它绝对希望降低材料价格并提高安装服务的价格，因此应将17％的材料增值税销售收入提高11％出售建筑服务以减轻增值税负担并增加税后收入。
但是，对于购买者而言，他们希望获得更多的进项税抵免额以增加补偿额，也就是说，他们希望对方以17％的税率缴税。因此，如何开具发票是双方之间的博弈过程。每个会计师都必须认识到这一点，并避免被另一方的计划征税，从而导致自己多缴税款。最明智的方法是依法签署并分别计算税款，这是公平合理的。
4.发票遗失，及时补救，仍然可以退款和记入贷方
中国实行票务税收控制，因为它涉及税收，如果发票丢失，则不太可能重新签发票证。但是，如果没有发票，我将无法向公司偿还发票和帐户。我该怎么办？
丢失的发票不必惊慌，您可以采取以下两种措施来补救：
首先，如果丢失了从外国单位获得的原始凭证，则应获得带有原始发行单位公章的证书，并注明原始凭证的编号，数量和内容。负责人，会计负责人和单位负责人必须代表他们批准原始凭证。
第二：如果真的无法获得火车，轮船，飞机票和其他凭证之类的证明，则当事各方应写明细节，并由处理会计单位负责人批准。单位，会计负责人，单位负责人作为原始凭证。
5.公司费用和股东的个人消费不能混为一谈，必须明确划分
例如，有些公司投资购买了房屋或汽车，但将权利持有人写成股东而不是支付资金的单位，而这些资金并未显示股东应收款或其他应收款图书。采集。这合理吗？
首先，这是公司支出和股东个人支出与成本支出混合在一起的一个示例。根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，上述事项视为已从公司获得股利的股东，必须代扣代扣个人所得税。相关费用不得计入公司成本，股东必须在账簿上列出应收款或其他应收款，给公司增加了税收负担。
首先，税前扣除额反映了税制改革策略
简单的税制，广泛的税基，低税率，严格的税款征收和管理。
2.税前扣除的基本要求：
真实合法；与所得收入无关的支出，不得扣除。
三，税前扣除原则
权责发生制原则，匹配原则，相关性原则，确定性原则，合理性原则。
期间费用按税法分类
税法有扣除标准费
包括员工福利费用，员工教育资金，工会资金，商业娱乐费用，广告和业务促销费用，公益捐赠等。
（1）原则上，扣税是根据税法规定的扣税范围和标准进行的，避免了税收调整并增加了公司税负。
（2）区分不同费用项目的会计范围，以便可以完全扣除，使用，使用和使用税收标准的允许扣除。
（3）合理转换费用。通过税收筹划，将可抵扣费用转为无抵扣标准的费用。扣除项目的数量将增加，以减少应纳税所得额。
其次，税法不扣除标准费用：包括工资和薪金，劳工保护费，办公室费用，差旅费，董事会费，咨询费，诉讼费，租赁和财产成本，车辆使用费，定期递延费用销售，会员费，房地产税，车辆和船只税，土地使用税，印花税等。
（1）正确设置费用项目以增强会计数据的可比性。
（II）规范支出，并利用应纳税所得额的支出扣除效果。
（3）选择一种合理的成本分摊方法，以发挥与应税收入相对应的费用的扣除作用。
第三，税法规定的优惠费用项目
研究与开发费用：是指公司在一个纳税年度中因新产品，新技术和新工艺的研究与开发而在生产和运营中产生的各种费用。
《企业所得税法》：计算应纳税所得额时，可以扣除企业在开发新技术，新产品和新流程中产生的研发费用。
管理成本会计的节税技巧
首先，税法中没有标准扣除项
（1）工资和薪金支出：根据税法，企业可以合理扣除工资和薪金支出。
1.工资是指企业在每个纳税年度支付给在职或受雇于该企业的雇员的所有现金或非现金薪酬，包括基本工资，奖金，津贴，补贴，年终。薪金，加班费以及与雇员雇佣或雇用相关的其他费用的增加。
2.“合理工资”是指按照工资制度的规定实际付给雇员的工资。税务机关在合理确认工资时可以掌握以下原则：
（1）企业制定了更加规范的员工工资制度；（{}}（2）企业制定的工资制度符合行业和地区标准；
（3）企业在一定时期内支付的工资，工资是相对固定的，工资，工资的调整有序进行；
（4）企业已履行了按实际工资代扣代缴个人所得税的义务。
（5）关于工资和薪金的安排不是为了减少或逃税。
（财企[2009]第242号）：如果公司实施了员工提供的运输，住房和通讯待遇的货币化改革，则针对汽车的销售或住房补贴或运输补贴（或汽车改革）按月。（补贴）和通讯补贴应计入职工工资总额，不再计入职工薪酬管理；如果尚未实施货币化改革，则将企业发生的有关支出作为职工薪酬进行管理，但要按照国家有关住房制度改革的有关政策统一规定，无法再为员工购买和建造住房。
不统一用餐的企业发放的假日补贴和每月午餐补贴应计入工资总额管理。
企业函[2009] 33号规定，在扣除一定标准的公务费用后，雇员向雇员发放的通讯补贴应按照“工资和薪金”收入项目缴纳个人所得税。公务费用扣除标准是根据地方政府规定执行的。如果地方政府未制定公务费用扣除标准，则公司每月向职工支付的交通补贴（或汽车补贴）为交通补贴总额的30％，作为个人收入。支付给员工的每月通讯补贴按通讯补贴总额的20％计算为个人收入（工资和薪金收入），并扣除个人所得税。
金融企业[2009]第242号文件明确规定：对自办员工食堂的补贴或对非运营食堂的统一午餐的补贴可以计入员工福利支出，因为它们“不支付给福利和工会基金。”每个员工都有“补贴和补贴”（国税发〔1998〕155号），不征收个人所得税。不含统一膳食的每月午餐补贴应计入工资总额管理。
允许在国务院财税部门规定的范围和标准内扣除企业为投资者或雇员支付的补充养老保险费和补充医疗保险费。自2008年1月1日起，公司已按照国家有关政策法规为在本企业工作或受雇的所有雇员缴纳补充养老保险费和补充医疗保险费，且该标准不超过雇员工资总额的5％。 。在计算应纳税所得额时允许扣除；超出部分不扣除。在中国工作的雇员的海外社会保险费不得扣除。允许单位和个人从其应纳税所得额中扣除他们所存入的实际住房公积金，幅度不超过该雇员上一年平均月薪的12％。单位和职工缴存的住房公积金的平均月薪，不得超过其工作地区所在地区职工平均月薪的三倍。企业为企业支付除职工免税以外的各种保险金的，企业向保险公司付款（即保险属于被保险人的保险账户）时，应当计入职工的当期工资收入。“该项目计算并征收个人所得税，税款由企业代扣代缴。
差旅费：如果企业能够提供合法性证明其真实性，则可以扣除企业为获得收入而发生的合理差旅费，包括：姓名，地点，时间，任务，旅行者的付款凭证（金融银行）[2006] 313号）。
会议费：如果纳税人能够提供有关会议费的证明，则纳税人与其业务活动有关的会议费可在税前扣除。会议费用证明包括：会议时间，地点，与会者，内容，目的，费用标准，付款凭证等。
母公司以管理费的形式向其子公司收取费用。因此，子公司支付给母公司的管理费不能在税前扣除。母公司为子公司提供各种服务的支出，应当按照独立企业之间公平交易的原则确定，并作为企业正常的劳务收入进行税收处理。子公司应扣除税前成本费用。否则，税务机关有权进行调整。企业（独立法人）之间直接支付的管理费不予扣除。如果能够证明提供了真正的管理劳务，则买卖双方应当按照独立交易的原则确认管理劳务的买卖，并分别确定劳务收入和成本。企业内部组织之间支付的费用：企业内商业组织之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内部商业组织之间支付的利息，不得扣除。
其次，税法有扣除标准
（I）员工福利费用：企业发生的员工福利费用如果不超过工资总额的14％，则不得扣除。
（2）工会经费：可以扣除企业分配的不超过工资总额2％的工会经费津贴。
（3）员工教育费用：除非国务院财税部门另有规定，否则企业产生的员工教育费用
允许扣除的部分不超过工资总额的2.5％；超出部分允许在以后的纳税年度结转并扣除。
（四）商业娱乐开支：企业与生产经营活动有关的商业娱乐开支，应扣除其发生额的60％，但不得超过其销售（经营）收入的5‰。那一年。商务娱乐支出是指与餐饮，娱乐，烟，酒，茶，咖啡，食品，保健品等社会娱乐支出有关的社会娱乐支出，与生产经营活动中发生的社会娱乐支出有关。带有单位标识的外来礼品的自产产品或特殊定制的礼品，应作为业务推广费用。没有任何标记的礼物是捐赠支出。销售（营业）收入是指销售或营业收入的净额，通常包括主营业务收入，其他业务收入和认定的销售收入，不包括营业外收入和投资收益。企业成立期间发生的商业娱乐费用是启动费用的一部分，没有比例限制，该限制按照扣除业务启动费用的方法扣除。企业在清算期间发生的商业娱乐支出不存在比例限制，在计算清算收益时予以全额抵减。
（五）捐赠费用：企业的公益性捐赠费用应在年利润12％以内的应纳税所得额中扣除。
III。税法规定的优惠费用项目-研究开发费用