所得税每季度预缴并于年底结清
应根据收入预先收取0.2％
年底应结算利润的25％
具体文件编号为国税发〔1997〕189号，也可以直接按照《企业所得税税前亏损审查管理办法》执行。支持一楼应该是3万元。国家税务总局发布了《企业所得税税前亏损补偿审查管理办法》，规定纳税人在纳税前可以弥补的亏损额，是指税务机关按照规定核定和调整的数额。税法。
关于加强企业所得税预缴的通知
省，自治区，中央直辖市以及计划分立的城市的国家税务局和地方税务局：
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，应按月或季度实际利润预缴企业所得税；根据上一个纳税年度的月度或季度应纳税所得额的平均值或根据税务机关批准的其他方法预先付款。为了确保及时存入税款，各级税务机关原则上应按照预缴实际利润的方法，对纳入地方重点税源管理的企业征收企业所得税。
其次，各级税务机关应根据企业所得税的预付款和最终结算情况，迅速检查当年企业所得税在应纳税企业所得税中所占的比例是否过低由于某些原因，请调整预付款方式或预付款税。
第三，各级税务机关必须处理公司所得税的预付款与缴纳和存储税款之间的关系。数字+结算付款）应不少于70％。
第四，各级税务机关应进一步加强监督管理。未按规定申报预缴企业所得税的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。
第五，加强企业所得税的预付是税收征管的重要任务。各级税务机关要高度重视，认真部署，认真组织实施。国家税务总局将适时组织监督检查，并汇报此项工作的实施情况。
国家税务总局
2009年1月20日
预缴企业所得税时，申报系统将自动弥补上一年的损失。
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第18条允许企业将在纳税年度中发生的亏损结转到下一年，并用下一年的收入弥补，但最长结转期不得超过5年年份。
2.国家税务总局关于发布“中华人民共和国年度（季度）月度（季度）企业所得税申报表（2015年版）及其他报告”的公告（国家税务总局（2015年第31号税务公告）“中华人民共和国企业所得税月度（季度）预付款纳税申报表（A类，2015年版）”适用于实施企业所得税审计的居民企业的月度和季度税额预缴。“中华人民共和国每月（每季度）企业所得税和年度纳税申报表（B类，2015年版）”适用于在当月前实施批准的企业所得税，季度税和年度结算结算。一个
第4行“总利润”：填写根据国家会计法规（例如公司会计制度和公司会计准则）计算的总利润。该银行的数据与利润表中列出的总利润一致。
第5行“按特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人填写根据税收法规计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，应根据根据税法规定的估计应纳税所得利润率计算出的估计毛利润记入本行。
第6行“非应税收入和税基减免应税收入”：填写非应税收入，免税收入，减少的收入，减免税收入，应税收入的减税额以及税法规定的其他金额。
第7行“固定资产加速折旧（减价）减少”：填写《国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税政策的通知》（财税[2014] 75号）等。根据有关规定，采用固定资产税项下的折旧，并采用会计处理中非加速折旧的税项调整。
第8行“弥补上一年的损失”：根据税法规定，在上年度无法弥补的损失中，可以在扣除企业所得税之前弥补的数额
第9行“实际利润”：根据此表相关行的计算结果填写报告。第9行=第4行+第5行第6行第7行第8行
就是说，此表第9行的实际利润金额是弥补上一年亏损后的利润金额。