中国目前的增值税是一种额外价格税,与成本和利润无关,也未反映在利润表中。因此,它与公司所得税无关,并且对利润没有影响。因此,毫无疑问是否可以从增值税中扣除公司所得税。
既然尚未计算,扣除额和非扣除额怎么办?您通常要按固定的税率预缴所得税还是征税所得税?计算时不允许扣除,但是可以在计算应付金额后扣除此部分应付款
在计算应缴纳企业所得税的收入金额时,不允许特别扣减增值税,因为:
企业支付的增值税,因为增值税是一种价格过高的税,当发生销售时,将其直接记入“应交增值税-应交增值税”科目中”。应付所得税不可抵扣。以小规模纳税人为例:
出售时
借:银行存款/应收帐款
贷款:主营业务收入
应付税款-应付增值税
纳税时
借款:应付税款-应付增值税
贷款:银行存款
在计算应缴纳的企业所得税时,不得扣除其他公司向投资者支付的股息,奖金和税款滞纳金:
由于企业向投资者支付的股息和股息是从税后净利润中提取的,并且不会挤出成本,因此企业所得税的计算不可抵扣,特别是:当
从税后净利润中提取时
借款:利润分配-提取应付股息
贷款:应付股息
付款时
借款:应付股息
贷款:银行存款/库存现金
中国的《企业所得税法》明确规定,在计算企业所得税时,不得扣除企业缴纳的滞纳金。因此,在计算应纳企业所得税的收入金额时,应将其作为企业收入的增加额进行计算和支付。