维修费收据可以记录,但不能用作企业所得税应税收入的税前扣除证明。
通常,少量维修费用包含在管理费用中,可以在税前扣除
购置固定资产时,维修费用达到税基的50%以上。维修后,固定资产的使用寿命延长了2年以上。固定资产的重大维修支出,按照规定摊销为长期待摊费用。允许扣除
企业所得税法规定:延长重组固定资产使用寿命的,除企业所得税法第十三条第(一),(二)项规定外,还应计提折旧年限。适当扩展。第六十九条《企业所得税法》第十三条第三款所称固定资产大修,是指同时满足下列条件的支出:(一)取得固定资产时,修理支出达到计税基础。 502%以上; (2)固定资产使用寿命自修理后延长2年以上。《企业所得税法》第十三条第(三)项规定的支出,按照固定资产的使用寿命分期摊销。第七十条《企业所得税法》第十三条第(四)项所述的其他费用,为长期待摊费用,自发生当月次月起分期摊销,并摊销。期限不得少于3年。
声明的以下五个步骤:1.转到“本地”本地税务网站。2.单击“企业所得税年度声明”。3.导出企业所得税年度报告的电子版本。4.根据结算和付款填写报告。5.填写后,只需导入电子文件并声明即可。
企业所得税纳税人应按季度申报和缴税,并于年底结清。纳税人应在每个季度结束后15天内向主管税务机关提交纳税申报表,并提交以下纳税申报材料:
1.公司所得税(季度)纳税申报表或外资和外国企业所得税(季度)纳税申报表;
2.财务报表。上述报税材料一式三份。主管税务机关在检查完纳税申报材料后,将在收据上签名,将申报数据输入计算机,并在申报表上粘贴“托收戳”。同时,本月将把纳税申报材料的复印件返还给纳税人,并收取收入,营业税,城建税,教育附加费和地方教育附加费将在地方税中支付。对于公司所得税,这取决于您如何限制本地税。如果按月申报,则必须申报公司所得税。如果按季度申报本地受税收限制的公司所得税,那么您只需要做好帐目并等待4月初的公司所得税申报即可。