往年企业所得税修改期-往年企业所得税退回的账务处理

提问时间:2020-05-05 07:36
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admin 2020-05-05 07:36
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退回上年多交企业所得税,该如何账务处理?

借款:银行存款贷款:应付税款-退税

去年交的年度企业所得税今年退回了一点税款会计分录怎么做

根据情况,如果去年多付了税款,并且应交的税费-公司所得税帐户中有借方余额:借款:银行存款:应交的税款-应交的公司税(如果是纯退税) ::银行存款:营业外收入。

往年的企业所得税退税不退款的会计分录

往年公司所得税退还的不可退还会计分录---分录是:

借款:利润分配-未分配利润

贷款:应付税费-应缴企业所得税

要么

借款:利润分配-未分配利润(黑体字)

借款:应付税费-应付企业所得税(红色字母)

企业所得税当年退回会计分录处理?

企业所得税返回当年的会计分录:

先行

借:所得税费用(红色字母)

贷款:应付税款-应缴企业所得税(红色字母)

已收到退税

借:银行存款

借款:应付税费-应缴企业所得税

结转利润

借:年度利润(红色字母)

贷款:所得税费用(红色字母)

此类所得税费用和应纳税额-企业所得税应付款和结转额均为0