正确使用税收筹划和充分利用实时税收（TEL：I911）政策税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内提前充分利用经济活动，例如管理，投资和财务管理（2388），以及充分利用税法提供了优惠待遇和（363）差别待遇，以减轻税收负担并最大化整体税后利润。
结合每个地方的实际情况，将给出最大的税收优惠政策。在不违反国家统一税法的前提下，“浇水养鱼，借鸡养卵”，加大投资促进力度，加快发展民营经济，培育地方财政资源。
总体税收政策的重要性在于为特定税收政策提供指导作用，并在国家总体税收体系的形成和相关经济政策之间的协调中发挥至关重要的作用。具体税收政策的重要性在于确定单一税收的税收要素及其在协调和协调税收类型中的重要作用。
税收监管政策是旨在调节经济运营和资源分配以促进稳定的经济和社会发展的各种策略和措施的总称。税收控制政策可以进一步分为总体控制政策和结构控制政策。税收控制政策的总量主要是通过调整宏观税负来影响经济总量的政策。税收的结构调整和调控政策主要通过有条件的税收负担差异来指导市场主体的行为，从而实现各种结构调整政策。
所谓的个人所得税是指需要针对个人收入缴纳的某些税费。缴纳个人所得税是一定程度的义务，无论是谁，都必须缴纳。总的来说，如何避免缴纳个人所得税已成为每个人最关注的问题，因为国家法律允许合理避税。
批准公园独资经营的具体详细规则：
重庆万州：增值税3分，个人税2分，附加费0.36，综合税率5.36％。
山东Gao城：3分增值税，每项税是按行业利润率的10％分五个级别累进计算得出的，附加税为0.36。综合税率为3.36％+每税
Park Co.，Ltd.如何享受税收优惠：
增值税：增值税奖励在当地保留的30％-70％，增值税在本地保留的50％，即总税收的15％-35％；
所得税：奖励30％-70％的地方所得税激励措施，保留40％的地方所得税，占总税收的12％-28％。
公园奖励时间：
公司税收负担沉重，间接税率很高。中国的企业税收负担沉重，体现在两个方面：第一，总体税收负担沉重。中国企业占税收的80％以上，其中增值税和企业所得税分别占39％和22％。相反，欧美发达国家通常占税收的40-50％。此外，在广泛的税收负担中，各种费用，土地出让金和社会保障基金也主要由企业承担。近两年，随着政府简化行政管理和权力下放的权力，非税收入规模有所减少，但土地出让金和社会保障基金缴纳额却逐年增加，企业的一般税收负担有所增加。没有减少。第二，间接税的比例太大。目前，以增值税和消费税为代表的间接税在中国公司税费中所占比例为税收总收入的60％，而在发达国家，这一比例通常不到50％。增值税是中国企业最重要的间接税类型。有些国家和地区，例如美国，甚至没有增值税。在采用增值税的国家中，中国的16％基本税率也处于世界中等水平，高于亚洲新兴市场的税率。增值税所占比例过大，反映出我国的税收制度过于依赖商品流通来征税。
居民税收负担是可以接受的，并且收入监管不力。总体而言，中国居民的税收负担并不沉重。从宏观角度看，中国的个人所得税/ GDP仅为1.4％，远低于发达国家，甚至低于拉丁美洲新兴市场国家。个人税收占税收收入的7.7％，不到美国的1/5，也低于拉丁美洲的新兴市场国家。。
从微观角度看，个人所得税/人均可支配收入为2.9％，远低于主要发达国家的10％的平均水平。但是，由于向企业征收的间接税的一部分将转嫁给居民，加上过去几年，个人税的增长率远远超过居民收入的增长率，因此居民实际上感到税负不轻。此外，当前的个人所得税制度还无法规范居民之间的收入再分配。近两年来，中国居民收入的基尼系数再次回升，收入差距拉大。从侧面可以看出，税收未能调节收入。主要原因是在我国征收个人所得税时，劳动报酬所得的税率较高，资本所得税的税率较低。根据现行税法，中国不对个人征收资本利得税。个人获得的资本收益包括在财产转让的收入中，并适用20％的比例税率。对于反映劳动报酬的工资收入，适用7级超额累进税率。，高达45％的资本收益仅占个人税收的6.4％，远低于发达国家。
哪种减税方法？我们认为，在以下三个方面仍有减轻税收负担的空间：第一，减轻非税收负担。今年初，在中国共产党第九次全国代表大会的《政府工作报告》中，在“深入推进供给侧结构性改革”部分中，提出应大大减轻企业的非税负担。 ，包括进一步清理和规范行政费用，降低一些政府和资金收集标准。，提出了全面减轻市场主体3000亿元非税负担的目标。
第二是减轻企业的间接税负担。《政府工作报告》还提出，应进一步减轻企业的税收负担，特别是改革和完善增值税制度。3月底，国务院常务会议决定从三个方面深化增值税改革：降低部分行业的增值税税率，统一提高小规模增值税纳税人标准，一次性实行退税。本周举行的国务院常务会议还强调，“积极的财政政策必须更加积极”，并着重于减税和减费，这意味着下半年公司减税仍值得期待。
第三是调整居民税收负担的结构。《政府工作报告》提出，企业和个人应减少税收8000亿元以上。 6月底，《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》已提交人大审查，7年后再次提高了征税点。税率差距也进一步扩大，增加特别减免额将有助于促进消费并扩大内需。我们认为，在减少居民税负总额的同时，也应调整居民税负结构。下半年仍然值得期待。
1.中国的宏观税负有多高？
1.1横向比较：高于其他新兴经济体
宏观税收负担狭窄：低于发达国家，但高于其他新兴国家。狭义的宏观税收负担是指一国税收占GDP的比例。根据经合组织最新数据，2016年，经合组织36个国家的平均税收/ GDP占34.3％。其中，丹麦达到45.9％，美国（26.0％），日本（30.7％），英国（33.2％），德国（37.6％）和法国（45.3％）通常都在30％以上。2016年，中国的税收/ GDP仅为17.5％。尽管低于上述主要发达国家，但仍高于其他新兴经济体。税收/ GDP低于中国。
广义的宏观税收负担：它与发达国家接近，在新兴国家中排名很高。从广义上讲，宏观税收负担是指一个国家的广义政府收入占GDP的比例。广义政府收入包括公共财政收入（税收+非税收收入）和政府基金收入。根据国际货币基金组织的统计，发达经济体的政府一般收入/ GDP平均值在17年内达到36％，而新兴和发展中经济体的平均值仅为26％。2017年，中国的一般政府收入/ GDP为27.6％，与大多数发达经济体相近，在新兴经济体中也处于较高水平。如果将社会保障基金收入和国有资本经营收入也算作政府收入，中国的广义宏观税负将超过30％。
对“费用”的相对压力更大！更值得一提的是，与狭义的宏观税负相比，一般的宏观税负的增加主要是“费用”。例如，非税收入包括特殊收入，行政收入，没收收入和其他收入。在政府资金收入中，国有土地使用权出让占70％以上。包括统计中的各种“费用”，中国的宏观税收负担排名较高，这意味着对中国收费的压力相对大于税收的压力。
1.2垂直趋势：税收负担持续增加，非税收不可忽视
财政和税收的增长快于经济，财政和税收负担继续增加。自1994年分税制改革以来，财政收入和税收收入的增长率一直高于经济增长率，这种现象已经持续了12年。相应地，中国财政收入和税收在GDP中所占的比例也从1990年代的约10％增加到17年的20.9％和17.5％。相应地，在收入法下，净生产税占GDP的比重也从1990年的13％继续上升到16％。
非税收入和土地转让收入增长迅速，因此不容忽视。非税收入和土地出让收入的快速增长进一步增加了宏观税收负担。在过去的十年中，非税收入整体增长了五倍，其中特殊收入增长了5.6倍。政府资金的收入也从12年的3.8万亿元增加到17年的6.1万亿元，几乎翻了一番。非税收入和土地出让收入的征收主要用于企业。其中，土地出让收入通过土地价格转嫁给房价，最终由居民承担。
2.公司税收负担过重，间接税率很高
2.1中国的公司税负担太重
根据纳税人的部门，中国的企业部门占纳税总额的80％以上。目前，中国共有增值税，消费税，进口环节税，企业所得税，个人所得税，城市建设税，契税，土地增值税等18种主要税种，其中， 2017年的总税中包括了企业的两种主要税种，即增值税和企业所得税分别占39％和22％，公司税占80％以上。
从广义宏观税收负担的角度来看，企业的税收负担也很重。除狭义的税收负担外，广义的宏观税负主要包括非税收入，土地出让金和社会保障基金中的各种费用，其中前两项也主要由企业承担。近两年，由于政府简化了行政管理和权力下放，非税收入规模开始减少，但土地出让金和社会保障基金支付额逐年增加，企业的一般税负并未增加。减少了。
与其他国家相比，中国的公司税收份额要高得多。根据公司税占总税的比例计算，2017年中国公司税占80％以上。相比之下，主要发达国家，美国，加拿大，英国和德国仅占34％， 42％，50％和52％。可以说，与主要的经合组织发达国家相比，中国的税收负担主要由企业承担。
从税收在企业利润中所占的比例来看，中国的企业税收负担也相当沉重。根据世界银行的统计，2017年，中国企业的税收规模占利润总额的67％，仅略低于巴西。无论是与欧美发达国家或亚洲其他新兴市场国家相比，中国企业税费的比重都很高。
公司税收负担过重将降低企业生产活动的积极性，因此合理的税收减免是激发企业活力和支持未来经济的重要手段。
2.2中国公司有很大比例的间接税
直接税是对收入或财富征收的税，而间接税则等于对消费征税。税收根据实际负担可分为直接税和间接税。前者根据收入或利润征税，可用于再分配和社会公平，而后者则对交易或消费征税。行。目前，中国的增值税和消费税是间接税，而公司和个人所得税是直接税。
企业过多的税收负担主要是由于间接税所占比例很高。根据中国税收收入分布，2017年企业所得税占中国企业税费的27％，而间接税（主要是增值税和消费税）占70％以上，其中增值税仅此一项就占47％。％。
横向比较，中国企业的间接税比例也明显高于其他国家。根据经合组织的统计，发达国家的间接税占税收总额的不到50％。相比之下，中国的间接税占税收总额的60％。发达国家企业的间接税较低，因为它们主要是直接税，个人所得税所占比例较大。因此，直接从流通环节征收的间接税要比中国低得多。
考虑到中国企业最重要的间接税是增值税，我们将进一步分析增值税的情况。
中国的增值税税率在世界上处于中等水平，并不高。目前，一些国家或地区（例如美国）未设置增值税，而是对终端销售征税。在采用增值税的国家中，中国的16％的基本税率处于世界中等水平，略高于亚洲新兴市场的税率，也低于发达国家的税率。
但是，增值税所占比例过高，反映出我国的税制过于依赖商品流通税。尽管美国，法国和欧美等发达国家的增值税率很高，但总体税收主要是直接税，因此增值税总额所占的比例并不大。与其他亚洲国家一样，中国主要依靠间接税，但由于我们的税率高于间接税，因此最终导致增值税率过高。
就直接税而言，尽管中国的公司所得税比例不高，但与其他国家相比，公司所得税与个人所得税的比例并不低。2017年，中国的企业所得税是个人所得税的2.7倍，仅低于越南，但高于也是亚洲国家的日本，韩国，泰国和马来西亚。在发达国家，个人所得税是主要类型，公司所得税通常仅占个人所得税的20-40％。
因此，中国企业过多的税负主要与中国的间接税制税收有关。同时，在主要依靠间接税的亚洲国家，中国与企业有关的税率较高。为了解决公司税负负担过大的问题，我们认为有必要逐步减少间接税的征收范围，增加直接税的比例。同时，对于企业的各种税费，需要适当降低有关税率。
3.居民的税收负担是可以接受的，并且收入监管不力
3.1居民的税收负担有多重？
从宏观角度看，中国居民的税收负担并不沉重。2016年，中国的个人所得税收入仅占GDP的1.4％，远低于发达国家的水平，甚至低于墨西哥（3.5％），巴西（2.6％）和智利（1.8％）等新兴市场。以个人税收占税收总额的比例衡量，中国仍然处于较低水平，在16年中仅占7.7％，不到美国的五分之一，与智利等新兴国家（8.8％ ）和巴西（8.1％）。市场国家距离更近。
在微观上，居民的税负也不高。15年来，中国的人均个人所得税收入约占人均可支配收入的2.9％，与智利的水平相当，位居发达国家之后，主要发达国家的比例超过10％。
为什么居民税收负担看起来并不沉重，但实际感觉并不轻松？一方面，中国的税收结构以间接税为主。尽管看起来居民的直接税负担并不沉重，但对企业征收的增值税，消费税等税款中的很大一部分最终将转嫁给居民。另一方面，虽然个人所得税筹集的税收收入相对有限，但2017年的税收收入为1.2万亿元，排名第四，仅占增值税收入的1/5。如果收入分配调整效果不好，必然使居民感到“税收负担”。
3.2收入分配管理不善
那么，个人税在调节居民间收入分配方面的作用如何？
收入差距扩大了，个人税收增长过快。在过去两年中，中国居民的收入差距一直在缓慢扩大。基尼系数从15年的0.462增加到16年的0.467。尽管这是由许多因素引起的，但它也反映了个人税对收入分配的调整不力。更值得一提的是，个人税收的增长速度很快，远远超过了税收和人均可支配收入的增长速度。 2017年个人所得税收入增长率为18.6％，是人均可支配收入增长率的两倍以上。我们认为，个人所得税未能遏制收入增长的趋势，相反，它已成为所有居民收入水平提高的阻力！
为什么很难充分发挥个人税的调节作用？
一方面，这与我国的个人税收结构有关。对劳动报酬收入征收的税率较高，而对资本收入征收的税率较低。根据现行税法，中国不对个人征收资本利得税。个人获得的部分资本收益被包括在财产转让收入中，并适用20％的比例税率。对于反映劳动报酬的工资收入，适用7级超额累进税率，最高可达45％。从横向比较的角度来看，中国的资本收益仅占税收的6.4％，而韩国和瑞典分别超过10％，而美国也达到8.2％。与发达国家相比，中国的资本利得税税率相对较低。。
另一方面，个人税收调整收入分配机制很难发挥应有的作用，而且还与个人税收制度的刚性有关。自11年将个人所得税起征点从2,000元提高到3500元以来，已经有近七，八年没有提高，即使在此期间实际个人收入没有增加，名义收入的增加也将提高其适用税率，并增加居民的税收负担。此外，征收个人税的模式只关注居民的收入水平，而没有考虑不同纳税人实际生活负担的差异。
4.我们在哪里可以减轻税收负担？
根据先前的分析，我们认为在以下三个领域中仍有减轻税收负担的空间：
首先，减少非税负担。中国狭窄的宏观税收负担为17.5％。考虑到非税收入和基金收入（主要是土地销售收入），广义的宏观税收负担达到27.6％，在新兴市场国家处于相对较高的水平。今年初，在第九届全国人民代表大会的《政府工作报告》中，有必要把重点放在18年的9个方面的工作上，以及“深入推进供给侧结构性改革”中。 “建议减少企业的非税负担，包括进一步的清理规定实行行政收费，降低部分政府和资金征收标准，提出了全面降低市场主体3000亿元非税负担的目标。
第二是减轻企业的间接税负担。中国税收的80％来自企业，企业税费占利润的2/3，企业感到税收负担较重，这在很大程度上与间接税所占比例较高有关。今年初，《政府工作报告》还提出要进一步减轻企业的税收负担，特别是增值税制度的改革和完善。3月底，国务院常务会议还决定从三个方面深化增值税改革：降低部分行业的增值税税率，统一提高小规模增值税纳税人标准，一次性实行退税。预计3月底的减税政策将使工业企业增值税减少2100亿元，使工业企业利润增速提高2.1％。本周举行的国务院常务会议强调，“积极的财政政策必须更加积极”，并着重于减税和减费，这意味着下半年公司减税仍值得期待。