小型低利润企业的所得税免税属于征税前的免税，因此，减值所得税不计入营业外收入，也不受相关会计处理。
转移
借：应交所得税-应交所得税
贷款：利润分配-未分配利润
如果不涉及盈余准备金，则无需进行任何调整
根据《企业会计制度》的规定，先执行所得税后再申报（政策减免）的企业，应首先按规定计提并缴纳企业所得税，然后在收入抵销时冲减当期收到的当期退税。实际收到退税。所得税费用借记：“银行存款”，贷记：“所得税”的会计处理。但是，如果是国家有关税法，法规规定的直接税收减免（法定减免），则可能不计入，直接将税前利润转换为税后利润。
无论是减少收到退税时的当期所得税费用还是不考虑退税，最终减少的所得税都反映为公司税后收入的增加保留。但是，必须注意的是，如果所得税的减少是出于特定目的的政策性减少，则企业应直接将减少的款项记录在“资本准备金”中。