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税收筹划是根据税法（法人，自然人），根据当前所涉税法，并遵守税法并遵守税法，并按照“允许的”，“不允许的” ”和“不允许”项目，内容等要进行预计划和对策，以减轻税收负担并实现管理，投资和融资等活动的财务目标。从以上概念可以看出，税收筹划的主体是纳税人或公司法人。他们可以是税务筹划代理或雇用税务顾问。税收筹划的前提是不违反该国现行税法。税收筹划的目的是使纳税人的税收负担最小化或使税后财富最大化。因此，力争实现“最低纳税”和“最新纳税”。因此，任何以盈利为目的的公司都可以使用税收筹划合理地节省或避免税收，从而减少税收支出并增加税后净利润。。相反，不进行合理的税收筹划将给企业或公司造成不必要的经济损失。以下是根据我在实际审计工作中发现的案例进行的税收筹划案例分析。
第一种情况
大型集团公司（以下简称A公司）在深圳拥有子公司（以下简称B公司），A公司持有B公司75％的股权。甲公司的企业所得税率为33％，乙公司的企业所得税率为15％。
2007年，公司B分配现金股利1亿元，公司A分配现金股利7500万元。
根据国家税务总局《企业股权投资业务有关所得税问题的规定》（国税发〔2000〕118号）的规定，投资者适用的所得税税率高于适用的所得税率。适用于投资企业。
私人企业包括四种形式的组织：私人有限责任公司，私人股份有限责任公司，私人合伙企业和独资企业。私人有限责任公司和私人股份有限责任公司具有法人资格，并对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东适用双重征税，即对公司征收公司税所得税：对股东的工资收入和税后利润，征收个人所得税。
首先，规划私营企业的组织
私人企业包括四种有限的组织形式：私人有限责任公司，私人有限公司，私人合伙企业和独资企业。私人有限责任公司和私人股份有限责任公司具有法人资格，并对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东适用双重征税，即对公司征收公司税所得税：对股东的工资收入和税后利润，征收个人所得税。私人合伙企业和独资企业不具有法人地位，对企业债务承担无限责任，并按照“个体工商户的生产和经营所得”征收个人所得税。
每个“准纳税人”在注册之前都必须考虑使用组织形式进行税收筹划。这就要求投资者在确定组织形式之前，要进行充分的研究，收集有关营业地点的行业信息并估算盈利能力。全面分析所得税负担，依靠税收筹划赢得起跑线。下表列出了各种形式的私营企业所得税负担的比较（见附表）。
上述临界点的计算没有考虑到私人公司的股东就工资和薪金，股利和股利领取个人所得税，并且扣除股东薪金和工资的税前减免会减少公司所得税负担。因此，在实际计算中，投资者应估算公司的利润水平和利润分配，综合考虑公司所得税和个人所得税负担以及公司的经营风险，经营规模，经营方式，投资额等因素，选择适合其实际情况的组织形式，实现投资收益最大化。
2.计划收税和核查
有两种征收所得税的方法：审计收集和批准收集。对于财务会计制度相对健全，能够认真履行纳税义务的单位，将采用核对征税的方法。对于经营规模较小，会计核算不完整的纳税人，将采用固定征，应税所得率和其他核定征费。就应税收入率的评估方法而言，仅为不同行业的应税收入率指定了比例范围。同一行业的最小比率与最大比率之间的差异较大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。较大的随机性可能会给同一行业的企业造成不均衡的税收负担，从而增加业务风险和企业的税收负担。如果一个企业经营多个行业，则税法要求是否对其经营进行单独核算，应根据其主要项目确定适用的应税所得率，这可能会导致应税所得较低的企业获得较高的应纳税所得额。收入率。税率征税。此外，实施批准收款的企业没有资格享受优惠所得税政策。相比之下，审计和征收方式可以享受一些税收优惠待遇，与税收有关的风险相对较小，有利于投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营状况。。
许多民营企业的经营规模较小，会计核算不足，只能采用批准的收款方法。甚至一些民营企业也逃避税收，减少规模，在不同地方经营，然后转向小规模的个体户。放弃审计和收集的方式。私营企业规模小，无法形成产业优势，会计核算不足，降低了业务管理水平，并进行了综合权衡。选择民营企业来检查和征税，不仅会减少与税收有关的风险，而且有利于企业的长远发展。这需要企业按照国家法规设置账簿，计算收入，成本和费用，并按时处理纳税申报。
23.将部分商务娱乐费转换为商务推广费
商业娱乐是私人企业不可或缺的日常开支。许多私人业主将发票用于个人和家庭饮食，食品和娱乐费用，以偿还给企业。人为增加公司支出是不可取的。税法使用“两端卡”方法扣除商务娱乐费用。一方面，仅允许将企业产生的商务娱乐费用扣除为已发生金额的60％，并从商务消费中扣除个人消费部分。商业娱乐费用的最高抵扣额为当年销售（营业）收入的5‰，以防止企业发现更多的餐费发票甚至伪造发票，从而可能导致虚假地增加商业娱乐费用。
由于企业产生的商业娱乐费用是否合理，因此不允许全额扣除。首先，企业应控制和减少商务娱乐费用的数额，严格将商务娱乐费用与其他费用区分开，并且不将差旅费和会议费合并在一起。其他费用，例如交通费，董事费等，被合并到商务娱乐费用中。参加产品交易会和展览会的企业的餐饮和住宿费用应计入业务推广费用。其次，公司可以将部分商务娱乐费用转换为业务推广费用，并增加税前扣除额。例如，将一些招待费更改为送给客户的礼物，在礼物上打印公司的名称或徽标，附加公司的促销材料，或邀请客户参加公司组织的产品促销会议，并要求参与者登录它还为参与者提供餐饮和住宿。如果业务推广费用不超过当年销售（营业）收入的15％，则不予扣除。
24.通过结合私人公司捐赠和个人捐赠进行规划
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私人业主对公共福利充满热情。税法规定，扣除公益性捐赠不得超过企业年度利润总额的12％。只能在会计年度结束后计算总利润，并且捐款将在该年度进行。如果公司在捐赠前未进行税收分析，则可能会由于捐赠而使公司承担额外的税款。结合捐赠，企业还可以在履行社会责任的同时节省税收。
如果一家私人有限责任公司的董事长计划在2011年5月通过中国慈善总会向西部农村义务教育捐款400万元，则该公司2010年的利润总额为2800万元。董事长获得奖金董事长2011年的总利润为280万元，预计总利润为3000万元，分红为300万元。按照规定，公司捐赠的扣除限额为360万元（3000×12％），剩余的捐赠支出可能为40万元。不允许扣除税前费用，并另加10万元人民币的企业所得税。如果董事长以公司名义捐赠360万元，以个人名义捐赠股利40万元，则根据《个人所得税法》的规定，个人通过非营利性社会组织和国家机构捐赠允许农村义务教育扣除个人所得税前的总收入。
因为公司所得税法为公益捐赠规定了扣除比例，所以许多私人公司以公司的名义捐赠较少，而以个人投资者的名义捐赠较多。这是一个合理的方法。为了股东的利益，公司有必要限制捐赠额。作为补充措施，大股东以个人名义捐款，不仅表达了爱心，而且减轻了税收负担。这是进行合理业务和情感捐赠的最佳选择。合并。
25.注意公司运营费用和投资者个人费用的划分
目前，许多私营企业的会计核算不规范，要求财务人员偿还其个人或家庭消费者的支出，将公司资金用于个人或家庭购置的汽车和房屋而无需纳税申报，或以名义使用公共资金借钱。私人偷税漏税和偷税漏税，经税务机关核实，将给企业和投资者造成重大损失。
作为一家五金加工公司的老板，该公司在2010年12月以消费者支出的名义花了100万元人民币购买了房屋。 2011年5月25日，税务机关在检查中发现了这个问题。该官员认为支出与公司业务无关。利息，股利，股利收入计为个人所得税20万元，企业所得税增加25万元。缴纳相应的税费，滞纳金和罚款十万元。老板不明白。
税法规定，个人独资企业和合伙企业的个人投资者以公司资金，家庭成员和相关人员的身份来支付消费者费用和财产费用，例如购买与生产无关的汽车和住房和企业的运作。将企业分配给个人投资者的利润，计入个人的个人生产经营收入，按照“个体工商户的生产经营收入”计算个人所得税；除上述企业外的企业个人投资者使用公司资金与公司本身的生产和经营，家庭成员及其相关人员无关的消费者支出和财产支出，例如汽车和房屋购置，被视为企业根据个人分配给个人投资者的股息“利息，股息和股息收入”。