违约金企业所得税调整-违约金企业所得税调增吗

提问时间:2020-05-05 04:26
共1个精选答案
admin 2020-05-05 04:26
最佳答案

违约金在企业所得税汇算清缴时能否税前扣除,是否要作纳税调整

合同损失可以在税前扣除,但不允许扣除行政罚款和税收滞纳金

高手帮看看这道题嘛,为什么 税收滞纳金要调增 , 违约金 不用调增呢? 不都记管理费用吗

支付的违约金能在企业所得税税前扣除吗

原因如下:

1.根据《企业所得税法》第10条,在计算应纳税所得额时,不得扣除以下费用:

(1)支付给投资者的股利,股息和其他股权投资收益;

(2)企业所得税;

(3)滞纳金;

(4)罚款,罚款和没收财产;

(5)除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出;

(6)赞助支出;

(7)未批准的准备金支出;

(8)与收入无关的其他支出。

2.根据国家税务总局2014年第63号的规定,企业所得税的结算和支付说明:“纳税调整项目清单”中填写了罚款,罚款和没收财产损失的说明。第19行:第1列“帐户金额”填写了纳税人在当期损益中没收的财产的罚款,罚款和损失的会计计算,不包括根据经济合同规定的纳税人的违约金(包括银行罚款利息),罚款和诉讼费用。

3.根据上述文件,企业应对罚款产生的业务和罚款进行详细的判断,可分为两类。第一类是行政罚款,主要基于国家法律和行政法规。强大的合法性和强制性,例如工商登记部门,税务部门和公安部门对企业的罚款。此类罚款不可抵扣,需要在公司所得税之前增加。

4.另一种是主要基于经济合同或行业惯例的经营罚款,以惩罚公司业务活动中的违约行为,例如违约金,银行罚息和诉讼费。这样的罚款是可扣除的,不需要在公司所得税之前增加。

5.也就是说,该合同的违约金可以在扣除公司所得税之前扣除。