是。特别是，全年没有业务交易，会计年度没有借方或贷方。一般征税要求您确认经常帐户。并按照一定的规则，在指定的会计期间，确认收入或成本。
所谓活期账户，是指企业在经营管理活动中形成的应收账款，预付账款，其他应收款，应付账款，预付账款，其他应付款等，是公司资产和资产的重要组成部分。负债。
负责清理往来帐户的领先组织和工作组
经常账户清理涉及广泛，有时直接涉及某些部门或个人利益，仅凭财务部门很难完成。因此，作为财务负责人，应拟定清算经常账户的主要机构清单，并提交公司负责人批准。成立清算经常账户领导机构的目的是减少其他部门或个人在清算工作中的合作阻力。因此，通常应由公司负责人和负责领导参加，财务负责人负责经常账户清算的日常事务。。
为了详细执行清理工作，应成立一个由财务部门领导的部门间工作组来完成清理工作。销售部门和采购部门是工作组的主要参与部门。
其次，制定清理工作计划并发布清理经常账户的通知
为了成功完成当前的帐户清算工作，财务部门应弄清公司的实际情况并制定完整的清算计划。计划内容应包括经常账户清算的具体范围，内容，时间和注意事项。该计划必须可行，并且避免空洞。
清洁工作计划应作为公司的正式文件连同已建立的领导结构和工作组一起分发给所有部门，以便每个人都可以跟踪实施情况。关于临时职员工资
清理应收帐款
应收款主要包括应收账款，预付账款和其他应收款，因此清算工作主要围绕这些会计科目进行。
（1）清理应收帐款
一般来说，应收账款是经常账户清算的重点和难点。作为债务单位，他们有时不愿合作。应收账款的清算应由销售部门积极配合，并应与销售部门的绩效评估挂钩，否则有时将很难执行该项目。
应收款应收款将按照以下步骤进行清算：
1.财务部门及时计算了应收帐款的正确余额，并出具了对帐信
负责财务部经常帐的会计师应根据清洁工作计划确定的时间点及时处理客户的应收帐款，并根据公司的要求为客户准备对帐信。的标准格式。荣的其他财务人员将在检查正确性后加盖公司印章。
2.及时发出对帐信，积极敦促客户回覆
对于和解信函，将根据具体情况以信函或个人服务的形式发送。财务部门将及时将对帐通知书通知销售部门，而销售部门将及时通知销售人员。销售人员应提醒客户必要时及时核对清单，并邀请客户及时答复。在财务指导目标中确定内部收益率，收入，成本和其他载体的基础
如果客户直接将确认的对帐信提交给销售员，则销售员应尽快将退回信提交给公司的财务部门。
3.财政部立即检查答复情况
对于客户的答复，财务部应及时检查答复的状态。通常有以下三种情况：首先，确认答复并确认对帐信函的数据。;第三，没有回复。
财务部门此时应关注第二和第三种情况。
对于已退回信函但不批准对帐信函数据的客户，财务部应首先从企业内部找出原因。对于这种情况，通常有几种可能性：
1.将不属于客户的应收账款附加到客户名下；
2.客户先前的付款被错误地记录为其他客户的名称；
3.客户报告已付款，但我们尚未收到；
4.客户认为对帐函中的金额与公司的估值误差相对应；
5.客户反馈只是没有收到与对帐信函金额相对应的业务货。研发费用加上扣除额，无论是基于全年的研发支出还是当期损益进行报税
对于以上每种情况，您都应该一一找出。如果属于财务部门内部账户错误，应根据财务部门内部账户错误处理及时予以纠正。还应分析由客户的答复引起的错误。如果不是由财务部内部会计处理错误引起的与对方不一致，则有必要从企业的业务流程中进行分析，找出原因，重点检查是否存在舞弊行为。如果客户报告已付款，但我们尚未收到，则需要找出另一方的付款方式以及销售人员是否已收到现金。对于客户未曾收到的反馈货物，有必要查明企业寄出的货物流向，检查公司自己的交货还是物流交货，并检查是否怀疑伪造了客户的验收证书。由于客户对账单金额对应的业务估价错误，有必要找出是由于缺货还是商品单价引起的。检查合同以查找差异的症结所在。
对于完全没有回复的客户，您需要了解以下信息：
1.客户是否真的存在；
2.客户当前的业务状况是否为“人们空虚”；
3.客户是否收到我们的对帐信。
作为不回覆或不积极回应的客户，通常是这些客户最有可能拖欠账款并检查欺诈行为。如果发现根本不存在客户，则显然是欺诈或欺诈，参与人员可能是公司的销售人员。有欺诈，侵占等刑事犯罪行为的，应当及时处理。尽管该客户过去确实存在，但一直是“人们去该物业”，如有必要应及时向警方报告；尽管客户还没有“去财产的人”，但是目前的操作很困难并且无法退还货款，应该我们将尽力请对方确认对帐信和债务，并及时停止供货；如果仍然可以与客户联系，但是已经关闭或关闭，则应获取相关信息，例如另一方的破产和重组。如果发现另一方没有收到我们的和解函，应及时重新签发，并提醒另一方及时检查并退回杭州。同时，它应检查是否为错误或欺诈而签发了最后对帐信的程序。非贸易外汇收款需要什么程序？
（2）清理预付费帐户预付款帐户的
清算程序与应收帐款基本相同，因此将不作详细描述，在此仅说明不同之处。
预付款通常是在公司购买紧凑的材料，大型设备或另一方处于垄断地位等情况下发生的，包括订金，预付款等。检查的重点应放在我们是否已收到货物以及另一方是否已按照计划开展业务。同时，检查是否已收到货物或业务已完成，另一方已开具发票，并且我们已支付了剩余的金额，但会计师在处理发票时未注销预付款帐户帐户，但还有另一个应付帐款。。对于企业处理的各种预存储的消费卡，有必要找出是否已经消费过，但经理没有向对方索取发票并及时报告。请及时回来报告。
（3）清理其他应收款
其他应收款可分为内部情况和外部情况。内部主要是公司的内部员工贷款，储备金等，外部主要是各种担保和存款。
分析员工的各种欠款，符合公司内部规定的储备金可以继续保留。由于商务旅行而借的钱必须报告到帐户中或及时退还。关于员工的欠款，无论是什么原因，都应要求员工签名确认。
对于各种外部存款和存款，请检查存款和存款的收据是否仍然存在，并检查存款和存款是否已过期而没有被收取。我需要向海淀市第九国家税务局报告什么材料？
（4）应收账款的账龄分析，筛选坏账和坏账并进行必要的会计处理
分析应收账款清理过程中发现的各种问题，并分析账龄，以识别可能的坏账和坏账。根据企业的财务管理制度，应及时核销呆账，并根据账龄分析的结果计提坏账准备。
应付帐款的四次结算
应付账款主要包括应付账款，预收账款和其他应付账款。
在目前的中国一般环境下，债务人通常不会主动检查账目，但债权人会主动找到债务人进行对账，因此应付账款的对账更加“江太公钓鱼”。许愿钩”以等待对方和解信。但是，财务人员应注意应付账款科目余额已经是借方余额的情况。尽管它在负债帐户下，但实际上已成为债权，应根据应收款进行对账和清算。
为了清理应付帐款，财务人员仍然有主动权：
1.检查是否存在确实无法支付的长期帐户；
2.尽管会计记在应付账款下，但征税可能涉及确认应纳税所得额。
还应高度重视被动对帐，以此作为检查应付账款是否正确的一种手段。对于通过另一方的和解书被发现与我们的账目不一致的人，我们需要找出原因。如果是由于我们的错误造成的，我们应该及时调整错误的帐户；如果运输途中的货物尚未存放在仓库中，我们也应找出原因并退回这封信包含必要的解释；买方以公司名义利用自己的仓位向供应商赊欠货款的，由买方承担责任。验资报告和审计报告有什么区别？
五次写出帐户清算摘要分析报告并处理申请
清除当前帐户后，应及时进行总结和分析，并编写摘要分析报告。对于清洁过程中发现的问题，应找出原因并加以总结。对于因企业内部控制薄弱造成的，应当提出修改建议；对于清洁过程中发现的错误或欺诈，应提出处理建议。
对于经常账户清算或长期账户中发现的坏账和坏账以及应付账款，您应提出核销处理建议，并按照公司的等级进行审批授权管理原则使及时处理帐户。
帐户清算结果应用作企业相关部门绩效评估的重要组成部分或参考指标。
清理了六个经常账户后的财务和税收处理
（1）会计处理：
1.根据账龄分析计提坏账准备
借款：资产减值准备（或管理费用-坏帐损失）
贷款：坏账准备
2.批准冲销坏帐和坏帐：
借：坏账准备
贷款：应收帐款等。
3.批准冲销长期账户无法支付的应付账款：
借款：应付帐款等
贷款：对非营业收入企业应付账款的审计方法是什么？
4.同一客户（供应商）在不同账户下使用不同账户进行交易
对于同一客户（供应商），最好在会计帐户中仅保留一个帐户。不同主题下的多个帐户很容易形成虚假增加的资产和虚假增加的债务。因此，如果发现在清算期间同一客户（供应商）的经常账户在不同的会计科目下，则应尽可能将其调整为同一账户。
对于客户和供应商而言，如果可能，双方都可以签署相互抵销协议，双方在抵销后支付净额，然后抵销客户的应收帐款和应付帐款。
（2）税收待遇
1.冲销长期账户无法支付的应付款，应计入企业所得税的应纳税所得额，计入“营业外收入”，两者相同，无需调整。
2.会计中应计的坏账准备仅限于对国务院财政和税务机关特许金融机构坏账准备的税前扣除。坏账准备的其余部分，不计税前扣除，应根据税额增加。
3.如果确实发生了坏账损失和坏账损失，则应根据“企业资产损失所得税的税前扣除管理办法”（国家税务总局）的要求准备相关证据。 2011年第25号税法），并出具特别报告，然后纳税提供申报的税前扣除额。