借款：应付税款-应交企业所得税
贷款：上一年的损益调整
借：银行存款
贷款：应付税款-应缴企业所得税
借：利润分配
如果盈余公积是上一年的应计额，则应作相应调整
首先向税务机关或您自己的管理员提出申请，并根据需要提供利润表和相关材料。填写退税申请表，盖章，然后发送到税务厅，先做补充声明，然后进行差额退税。
必须先与税务管理者沟通具体步骤，某些步骤将不予退还，以便在下一个时期内少付累积费用。