外购商品作为福利企业所得税-外购商品赠送客户企业所得税

外购货物用于赠送如何确定计税依据?

国税函〔2008〕828号，不适用企业所得税。

确定增值税计算依据。

外购的商品用于职工集体福利，在所得税税前如何处理，会计上如何处理，有没有相关文件依据？

购买的商品用于员工的集体福利，不能抵扣进项税，所得税调整就足够了。

相关文件，找到所得税法。

外购小物品赠送客户是否需要缴税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第4条第8款，将免费提供给他人的自产，委托加工或购买的货物视为增值税。因此，该部门将免费购买的毛巾，矿泉水，机油和其他小物品免费捐赠给客户。应当视为商品销售，应按规定计提销项税额。从购买的商品中获得的进项税额可以扣除。

外购货物用于职工福利，增值税和所得税如何处理

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：

第25条企业交换非货币资产，并使用商品，财产或劳工服务进行捐赠，债务偿还，赞助，募集资金，广告，样品，员工福利或利润分配，应视为除国务院财税部门另有规定外，与销售货物，转让财产或提供劳务相同。

因此，由于雇员的福利，企业应就购买的商品的销售缴纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》第40条规定，企业发生的职工福利费用中，不超过工资总额的14％的部分可以抵扣。

会计分录：

借款：所得税费用

贷款：应付税款和费用-企业所得税

扩展配置文件：

企业所得税税率是25％的比例税率。

最初的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％，另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30,000-100,000元的，税率为27％，应纳税所得额为3万元以下的税率为18％；经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15％。外商投资企业的所得税税率为30％，另加3％的地方所得税。

新的所得税法规定法定税率为25％。内资企业与外资企业相同。国家需要15％的高科技企业，20％的小型盈利性企业和20％的非居民企业。

应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率

应税收入=总收入-允许扣除

公司所得税的税率是根据法定税率计算公司所得税的应纳税额。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定，一般企业所得税税率为25％。