为公司进行合理的税收筹划是每个公司都会考虑的问题。没有老板愿意多缴税款。当有多种纳税选择可供选择时，纳税人可以通过充分利用一系列优惠政策（例如税法固有的起征点，减税和免税），以最大限度地减少税收负担的方式处理财务问题。税收法。 ，操作，交易。由于不同国家（甚至在一个国家）的税法不同，地区和行业之间的税收政策也存在差异。因此，纳税人的节税也多种多样。
1，选择投资时机
政府可以根据不同时期的经济情况制定增税或减税措施，以降低经济波动的程度。例如，1993年开始实行固定资产投资调整税，可望抑制投资过热。增值税是针对生产类型选择的，即购买固定资产不能免税，这不仅是为了保持财政收入的稳定增长，而且是为了抑制投资过热。从1999年7月1日起，规定符合条件的购置国产技术改造设备的企业中，有40％可以从购置技术改造设备前一年的新增企业所得税中抵扣。项目。目的是抑制通货紧缩的趋势。因此，企业应审查情况，决定进行投资和选择以达到节税的目的。
2，选择投资地点
无论是国内投资还是跨境投资和税收，业务经理都必须认真考虑并充分利用不同地区的税收差异以及区域税收优惠政策和优惠照护税率。 。例如，中国规定，在革命根据地，少数民族地区，偏远山区和贫困地区新设立的企业，在经主管税务机关批准后，可以制定许多税收优惠政策。
3。根据相关税法，选择投资行业和行业
国家来支持和鼓励第三产业的发展。法规可以减少或免征所得税。例如，对于从事农业生产的生产前，生产后和生产后服务的农村产业，有偿技术服务或劳动服务所得的收入暂时免征所得税。为了鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部联合发布了新的税收优惠政策。例如，增值税一般纳税人销售自己开发和生产的计算机软件产品，在实际税率超过6％后可以立即征税。生产企业的小规模纳税人，以6％的比率生产和销售计算机软件以计算增值税；商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件以4％的税率计算增值税并可以征税。该机构将根据不同的税率开征特殊增值税发票的减税方法费率。从事技术转让，技术开发业务及相关技术咨询和技术服务的单位和个人所取得的收入，免征企业所得税。为包括企业单位，机构，社会组织，个人以及个体工商户在内的社会力量提供资金，以资助无关的研究机构和高等院校研究和开发新产品，新技术和新技术，以及由主管税务机关审查。已确定补贴支出可以在当年的应纳税所得额中全额抵扣（当本年度的应纳税所得额不可抵扣时，该抵扣不能结转）。以“三废”（废水，废气，废渣）等废物为主要生产原料的企业，也可以按照有关税收规定给予免税待遇。
4。选择融资方式
，根据我国现行税法，公司借款的利息支出可以在一定范围内税前支付，而股息只能用于支付公司的税后利润。企业。从节税的角度来看，银行借贷的缓和与企业间税收的相互融资要优于公司自身的资金积累和对社会的融资。
5。选择素
对于处理和生产废料的企业，财政部和国家税务总局已通知废料回收业务单位有关增值税政策（财税[2001] 78号），生产企业的一般纳税人应购买废料回收。经营单位出售的废料，可以按照废料回收利用单位的税务机关开具的普通发票上规定的金额，从进项税额中扣除10％。通过自行购买废料获得普通发票的不可抵扣进项税额。在这种情况下，废料加工生产企业可以设立废料回收经营公司作为独立核算的分支机构。收购废料回收公司后，将其出售给加工生产企业，使废料回收公司享受免税政策。它不会增加税收成本，而加工和生产企业将减少中间购置环节并降低运营成本。
例如，企业是主要生产和销售钢铁的工业企业。主要原料是废钢和铁屑。主要业务范围是钢铁生产和销售，废料回收等。原材料废料和铁屑的购买主要是基于自己的收购。 2005年12月，该公司被确认为一般增值税纳税人。假设该公司2005年实现销售收入3800万元，购买了5,000吨废钢和铁屑，每吨税价为1800元。普通发票900万元，委托其他运输单位运输100万元。人民币，支付装卸费，保险费等杂费20万元，则企业可以进行以下税收筹划。
的第一种选择：公司直接获取原始废料并获取普通发票。根据现行税法，工业企业在购买废料时无法计算可抵扣进项税。因此，企业购买的废料不能作为进项税额扣除。那么，2005年的增值税应为3800×17％-100×7％= 646-7 = 639（万元）。
第二种选择：2005年，公司从废料回收业务部门购买了废料，并从国家税务部门获得了卖方出具的普通发票，那么2005年的增值税为3800×17％ -900×10％-100×7％= 646-90-7 = 549（万元）。第二种方案的增值税比第一种方案少了90万元。
第三种选择：该公司作为总部，拥有单独的废物回收公司。根据现行税法，废旧物资回收业务单位出售的废旧物免征增值税；可以将其他杂项费用（例如运输费和购买废料时支付的手续费）计入废料回收公司的成本中，并开具普通发票。给予加工生产企业900 + 20 + 100 = 10.2百万元。因此，该公司应在2005年缴纳增值税= 3800×17％-1020×10％= 646-102 = 544（万元）。第三方案比第二方案少付了5万元的增值税。同时，单独成立的废旧物资回收公司也可以在购买废旧物资时获得销售差额，这将为企业带来一定的利润。
显然，在购买价格相同的情况下，通过废料业务部门使用废料加工和生产来购买废料的企业比直接购买废料要轻，并且它们分别设置废料材料回收业务。单位不仅可以减免税，还可以获得额外的收入，而且两者都可以。
在市场经济条件下，企业是独立运作的经济实体，对自己的损益负责，并独立核算。他们的经济行为和经济利益紧密相连。追求利益最大化已成为公司的最终目标。同时，市场经济是法治经济。依法纳税是企业（纳税人）的责任。税收的未支付性质决定了税收的支付是公司资金的净流出。为了减轻税收负担，公司自然会找到减少缴税，免税或延迟缴税的方法。正是由于这种直接的经济利益，税收筹划才应运而生。
在市场机制相对发达的西方国家，税收筹划是一种常见的经济现象。投资者和纳税人不仅在决定投资和经营之前先比较各种选择的选择，以寻求最佳的税收计划，以使税后利润最大化，而且合法的税收计划也得到政府的认可甚至鼓励。在中国，税收筹划仍处于起步阶段，尚未引起纳税人和投资者的关注。税收贯穿于企业生产经营的全过程，企业生产经营各个环节的实现都伴随着税收的影子。当业务经理做出业务决策时，如果他们忽略税收的存在，则可能不得不付出更高的代价。企业的税收行为涉及企业和国家两个主体。例如，在遵守税法的前提下，企业的税收行为可以使企业和政府双方受益，促进企业经济效率的提高，并促进法治建设和社会经济发展。国家。这是一个值得探讨的问题。
一，税收筹划的含义和特征
总体上，公司可以通过以下三种方法来减轻其税收负担：逃税，避税和节税。
（1）逃税。逃税是指纳税人故意使用欺诈，隐瞒和其他手段逃避税收，从而违反了税收法律和法规。这是公然违反法律的行为-发现后将受到法律的严厉惩罚。
（2）避税。避税是纳税人使用税法的弱点或模棱两可的地方，因此税额少于应纳税额。实际上，它并不违反税法。这是纳税人使用的法律形式应从表面上遵守税收法律和法规，但实际上与实现其目的的立法意图背道而驰。因此，有人称避税为“合法逃税”。
（3）节省税款。减税一般是指为了减少税收目的，在各种营利性经济活动中选择最有利可图的税收优惠或税收优惠。在税法和税法的实施规则中，纳税人可以适用某些规定，可以以降低的税率征税，并可以定期减税和免税。投资者可以选择自己喜欢的。例如，在选择企业组织形式时，中国对公司和合伙企业施加了不同的税收法规，企业选择了自己的商业方法来获得税收优惠。在这种情况下，纳税人将进入立法者不想控制或认为与财务无关的行为领域。立法的目的是确定区分税收和避税的标准。因为在避税的情况下，纳税人进入的行为领域是立法者想要控制但不能成功完成的领域。这是法律措辞缺陷和类似问题的结果。
以上分析表明，如果公司使用逃税和逃税等非法手段减少其应纳税额，企业不仅将承担受到税法制裁的风险，而且还会影响企业的声誉。公司，从而使公司遭受更多损失。损失很大。即使采用非非法避税措施减少应纳税额，也会导致政府采取反避税措施。随着中国税法的逐步完善完善，企业避税行为空间将越来越小。税法允许甚至鼓励节税。在形式上，它基于明确的法律规定；在实践中，这符合立法意图。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。因此，节税是公司税收的最重要体现。