当然，这些税收优惠政策多数是针对落地实体签发的，很难为商业流通和服务业享受这些政策，但是商业流通企业不受注册地的影响，可以灵活实现业务转移，实现税收来源转移，这种转移甚至可以跨省和地区，然后在不同地方享受税收优惠政策。根据该贸易和流通业的独特优势，企业可以选择在具有开放政策和良好税收政策的开发区中注册。采取这种政策的大多数开发区都具有偏远，行政管理水平低，因地域影响，交通不便，矿产资源匮乏，产业结构不完整等特点而引入传统的实体型企业的特点。但是，仅仅拥有优惠政策是不够的。公司在不同的地方注册，派遣员工成本高昂，后期处理财税事务繁琐，工商，国税，财政等职能部门的公关工作压力大，优惠政策能否兑现这些是每个决策者都应考虑的问题。2.具体案例：以延寿县为例，分析商贸流通业如何利用延寿县招商引资优惠政策，实现减税和合理的税收减免。延寿县隶属于哈尔滨市，位于黑龙江省中部。面对长寿山，以“延寿延寿”而得名。延寿县是国家级贫困县。为了进一步扩大经济发展方式，全面发展商贸和现代服务业投资，采取了以下政策：增值税，个人所得税以及支付给定居贸易流通企业和现代服务业的企业所得税将按实际付款额的25％〜30％退还；营业税将按实际付款额的40％退还；城市建设税，教育附加费和印花税将按实际付款额的45％退还。为了更好地服务落户企业，延寿县设立了“延寿总部经济发展中心”（以下简称“发展中心”），负责促进流通企业的投资，办理入驻手续。企业，企业成立后的财务和税收事项，以及各职能部门的公共关系协调和对接工作。3，可操作性：在经营方面，延寿县不要求对入驻企业和流通企业进行现场经营，为企业提供统一的注册场所；为落户企业提供财务后税收支持服务，配备专职会计与企业合作复印税费和发票一般的财政和税收事务，例如提货，发行和会计处理；落实入驻企业的保护政策，协调和解决延寿总部经济发展中心涉及工商，国家税务，财政等部门的一般事务；除了公司所得税，当地其他税款的财务每月兑现，并承诺在企业缴纳税款后的7个工作日内退还该税款；建立新注册企业所需的程序应符合第一问题责任制，时限解决系统和牵头管理系统的规章制度。经济发展中心协助企业进行处理。开发中心的建立为落户企业提供一站式保姆服务。延寿县的招商引资模式是近年来比较流行的“总部经济投资”。总部的经济投资主要基于商业流通和现代服务业的引进。穿越延寿县，无论是政策实力还是服务质量，都屹立于全国。在各个地区的投资促进服务的最前沿。许多业务管理决策者并不了解，很少关注减轻税收负担的方法，甚至认为这是建立关系，寻找方法，利用漏洞并减少税收的方法。在此基础上减轻税收负担是极具风险的。这是生意。减税的主要风险。
1.加强税收政策学习，提高对税收筹划风险的认识。通过研究税收政策，企业税收筹划人员可以准确掌握税收法律和政策。由于税收筹划计划主要来自税法在税收计算基础，纳税人，税率等方面的不同规定，因此对相关税法的全面理解成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们就可以预测不同税收方案的风险，进行比较，优化选择，然后为企业制定最有利的税收决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则无法预测各种纳税计划，并且无法进行税收筹划活动。
通过研究税收政策，您可以提高对风险的意识，并密切关注税收法律和政策的变化。全面衡量税收筹划计划，处理地方利益与整体利益，短期利益和长期利益的关系，为企业增加利益。
2.提高税收筹划者的素质。税收筹划是高级财务管理活动。这是一项组织和计划活动，整合了法律，税收，会计，金融和金融等各个领域的专业知识。税务筹划者不仅要具备相当的专业素质，而且还要具备经济前景预测能力，项目统筹计划能力以及与各部门的合作与配合能力。否则，将很难完成这项工作。
3.企业管理部门高度重视。作为企业管理者，我们应该高度重视税收风险的管理，这不仅要体现在制度上，而且要体现在领导者的管理意识上。十人税收筹划有一个特殊的目的，它的风险是客观存在的。面对风险，企业领导者应始终保持警惕，对风险原因采取积极有效的措施，以预防和减少风险的发生。
4.保持规划计划的灵活性。企业所处的经济环境不是一成不变的。为了适应新的经济形势，国家的税制，税法和相关政策将不断调整或改变。这就要求企业的税收筹划计划必须保持适当的灵活性并考虑自己的实际情况，不断地重新审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容，评估税收筹划的风险，采取措施避免，分散或转移风险，比较风险和收益，以及使税收筹划在动态调整中为企业带来利益。
5.抓好税收企业关系，加强税收企业关系。由于税法规定通常具有一定程度的灵活性，并且具体的税收收集和管理方法因地而异，因此税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”，并且税收筹划者难以准确地进行税收筹划。掌握这一点。这就要求一方面，税收筹划者正确理解税收政策的规定，并正确运用会计知识；另一方面，他们始终关注地方税务机关税收征管的特点和具体方法，并经常与税务机关保持友好联系，进行税收筹划。该活动适应主管税务机关的管理特征，或使税收筹划计划获得当地主管税务机关的批准，从而避免了进行税收筹划并获得应有收入的风险。
随着税收筹划活动在企业业务活动中的价值，税收筹划的风险应引起更多关注，因为只要企业从事税收筹划活动，税收筹划就有风险。因此，在企业进行税收筹划时，有必要分析具体问题，针对企业的风险状况制定切实可行的风险防范措施，为税收筹划的顺利实施做好前期准备。
当前企业所得税计划中的一些问题
1中国的税制不健全
中国现行税法体系由税收实体法和根据税收类型建立的税收征管法律组成。单一法律的地位是平行且松散的，这影响了税法的整体效力。
2税法建设滞后
近年来，中国的税收立法水平有所提高，但立法水平仍然不高。不断地补充和调整税法很容易导致收税方之间的争执和特定的概念或问题。此外，税法对与税收有关的案件仍然相对宽松。此外，税法与会计法之间的联系还存在某些缺陷。简而言之，滞后的税收法律建设与中国目前正在建立的和谐小康社会的良好局面极为不相容。
3涉税人员的水平不高
税收筹划在中国起步较晚。目前，没有专业的税务筹划师和精算师团队。公司税收筹划主要由财务人员执行，而税收人员的水平仍然与发达国家相去甚远。距离。
关于改进和改进企业所得税支付计划的建议
1.加强科学管理。
规范的财务行为税收法从税收的角度对会计提出了更高的要求。实践证明，企业会计信息越规范，完整，税收筹划的空间就越大，税收筹划的成本就越低。只有光。阳光大道只有在按照税法建立账簿并且在法律前提下正确计算和计划账目的情况下。
2.加快税收筹划人员的培训
税收筹划是一项高级财务管理活动，高素质的人才是其成功之道。目前，企业所得税筹划存在一些问题
税收筹划是高级财务管理活动，而高素质人才是其成功的前提。一方面，税务筹划者必须精通国家税法和会计法规，并注意其变化；另一方面，税收筹划者必须了解企业面临的外部市场和法律环境，并熟悉公司自身的经营状况；同时，税收筹划也具有较高水平的实际业务运作。如果税收筹划者的水平不高，而筹划计划失败，企业不仅无法达到合理节税的目的，而且还会浪费筹划成本。
3.加强与税务机关的沟通并寻求技术支持
企业税收筹划计划可以由税务机关实施。如果税收筹划失败，导致少缴税款，则不可避免地要受到惩罚。因此，尤其需要加强与税务机关的沟通，互相学习，并寻求技术支持。有必要争取双方就政策的理解和实际操作达成协议，以增加规划成功的可能性。
4.加强对金融法和税法的研究，摆脱对申报的误解，制定稳定的税收计划。统一所得税计划是一项复杂而系统的项目，具有很强的政策性，需要税务相关人员不断学习。
税法对纳税申报进行了详细规定，明确了申报时间，并规定了具体的减免程序。但是，在实际工作中，经常会出现以下误解：申报加班时间无关紧要，没有利润就不能申报，可以减免自己。税收筹划失败是因为加班的税收申报，没有“零申报”以及对自我减少或免税的惩罚。只有通过加强对金融法和税法的研究，并了解两者之间的区别，在税收筹划者的努力下，才能建立起税收筹划的稳定局面。简而言之，税收筹划是涉及公司财务管理外部环境的主要因素之一。成功的税收筹划将为公司带来一定的经济利益，也可能给公司增加额外的成本。在税收筹划中，有必要权衡税收优惠和相关成本，并通过成本效益分析选择最佳计划。由于每个纳税人的情况不同，税收政策以及税收筹划的主客观条件不断变化，因此纳税人在进行税收筹划时不可能找到相同或现成的计划，这需要规划者要从现实出发，根据时间和条件制定规划方案，努力站稳法律，做好运作。综合考虑纳税人的税收负担，达到为纳税人创造最佳经济效益的目的。税收筹划不仅可以减轻企业的税收负担，而且可以帮助企业准确地掌握政策法规，增强税收意识，减少与税收有关的风险。因此，绝对有必要研究和讨论新的企业所得税法下的税收筹划，同时也可以为国内企业开展国际税收筹划奠定一定的基础。