税收筹划翻译自英语TAX PLANNING。它在字面上也可以称为税收计划和税收计划。但是，由于在中国的税务部门安排收税工作被称为税收筹划，为避免混淆，外国文献中介绍者的技巧和支出被转换为税收计划，税收计划和税收计划，以预先反映税收计划的特征。如今，一些教科书通常使用税收筹划的参考，但从理性的角度来看，税收筹划可以更好地反映纳税人的整体或预先安排的特征以及与纳税人有关的税务事务。税收筹划相关概念。节省税款，避税，逃税和逃税。节水是一种法律行为，避税是一种非非法行为，逃税和逃税是非法行为。避税是纳税人利用税法中的漏洞，例外或其他缺陷并采取非非法手段减少应纳税额的行为。
税收筹划是一种企业筹划行为，纳税人根据税收政策法规的指导，选择能使税收收益最大化的纳税计划，以提前对其生产，经营，投资和财务管理活动进行处理。国家法律和税收法规。。
（1）避税计划
是指纳税人使用非非法手段（即明显符合税法规定但实质上违反法律精神的手段），使用税法中的漏洞和空白的计划，获得税收优惠。税收筹划既不是非法的也不是合法的，与不遵守法律的纳税人的逃税本质上是不同的。国家只能采取反避税措施对其进行控制（即不断完善税法，填补空白和堵塞漏洞）。
（2）节税计划
意味着纳税人可以通过巧妙的融资，投资和管理活动安排，充分利用税法，减免税等固有的一系列优惠政策，而不会违反立法精神。实现少交税或少交税的行为
（3）转移计划
是指纳税人通过价格调整将税收负担转嫁给他人以达到减轻税收负担的目的的经济行为。
（4）实现零税收风险
表示纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，全额，不会有税收处罚，即没有税收风险，也没有风险。是最小的，可以忽略。状态的种类。这种状态的实现虽然不允许纳税人直接获得税收优惠，但可以间接获得一定的经济利益，这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
税收筹划方法
（1）选择低税计划
是在多种税收方案中选择低税收负担，这意味着选择低税收成本；
（2）延迟缴税
纳税期限的延迟等同于企业获得的政府免息贷款等于该延迟时期内递延的税款。
税收筹划的风险实质上是由于各种原因而导致税收筹划活动失败的代价。具体来说，税收筹划的风险主要包括以下几个方面：首先，决策者之间存在误解。一方面认为税收筹划是财务人员的事，与其他部门无关，或者只要与税务局的关系良好，就可以通过畅通无阻地解决问题等待，盲目操作，很容易形成税收风险。第二个是依法不纳税的风险，即企业的日常税收核算是按照表面或部分规定进行的。但是，由于缺乏对相关税收政策的掌握，逃税基本上形成了，从而导致了税收处罚。第三是在系统的税收筹划过程中，税收政策的完整性得不到充分的把握，从而导致税收筹划的风险。例如，公司重组，合并和分立过程中的税收筹划涉及多种税收优惠政策。如果没有系统地理解它，很可能会发生计划失败的风险。第四是没有实施和执行相关税收优惠政策的风险，例如“四残”比例不足给福利企业带来的好处，以及因“四残疾人”不足带来的与环境保护有关的税收优惠等。使用可再生资源的比例。
此外，存在计划成就和计划成本超过收益和损失的风险。例如，没有对企业状况进行全面的比较和分析，或者规划方向与企业的总体目标不一致。表面上有结果，但实际上企业没有从中受益。
税收筹划风险是客观存在的。企业在进行税收筹划时必须树立风险意识，认真分析可能导致风险的各种因素，积极采取有效措施预防和减少风险，避免陷入逃税和逃税行为。陷阱，从而达到税收筹划的目的。
首先，在税收筹划中建立风险意识并以预防措施为基础。
其次，及时系统地研究税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。
第三，加强与地方税务机关的联系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求。
第四，贯彻成本效益原则，最大限度地提高企业的整体效益。
第五，在“外部大脑”的帮助下，聘请税务筹划专家来提高税务筹划的权威性和可靠性。
在此阶段，主要有以下四个因素导致中小企业进行税收筹划的风险。
1.不稳定的税收筹划基础造成的风险
中小企业需要良好的税收筹划基本条件。税收筹划的基础，是指企业管理决策水平的基本条件，以及相关人员对税收筹划的认识，企业的会计和财务管理水平以及企业与税收有关的诚信。如果中小型企业的管理决策层不了解或不重视税收筹划，或者甚至认为税收筹划是为了建立关系，寻找方法，利用漏洞并减少税收；企业还具有逃税的历史，或者有很多违反税法的行为等，导致税收筹划基础非常不稳定。在这样的基础上进行税收筹划具有极大的风险。这是中小企业在税收筹划中最重要的风险。
2.税收政策变更带来的风险。
税收政策变更是指国家税收法规及时性的不确定性。随着市场经济的发展和变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策也必须不断变化，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不规则或相对短期的影响。税收筹划是预先计划。每个税收筹划都需要一个从最初的项目选择到最终成功的过程。在此期间，如果税收政策发生变化，可以根据原始税收政策制定税收筹划方案。从法律方案到非法方案，或者从合理方案到不合理方案，都会导致税收筹划的风险。
3.不规范的税收行政执法造成的风险。
税收筹划和避税之间的本质区别在于，这是合法的，符合立法者的意图，但实际上，这种合法性仍然需要由税收行政执法部门确认。在确认过程中，由于不规范的税收行政执法，存在客观的税收筹划失败风险。无论哪种税种，税法在纳税范围上都有一定的灵活性。只要税法没有规定其行为，税务机关有权根据自己的判断确定是否应纳税。由于质量参差不齐等因素，客观上存在税收政策实施偏差的可能性。结果是，公司的合法税收筹划行为可能会导致税收筹划方案为空或由于税收行政执法的偏差而被认为是恶意的。逃税或逃税将受到处罚；或暂时违反公司税法的公司的税收筹划行为将被暂时忽略，使企业对税收筹划有一种幻想，并为未来的税收筹划风险埋下隐患。
4.因税收筹划目的不明确而引起的风险。
税收筹划活动是公司财务管理活动的组成部分。最大化税后利润只是税收筹划的分阶段目标，最大化纳税人的公司价值是其最终目标。因此，税收筹划应服务于公司财务管理的目标和实现公司战略管理的目标。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，那么过多的减税减税效果将干扰企业的正常经营和财务管理秩序，导致企业内部管理机制混乱，最终将给企业带来更大的潜在损失发生风险。税收筹划成本包括显性成本和隐性成本，其中显性成本是指在税收筹划方案中已考虑的执行税收筹划的所有实际成本。隐含成本是机会成本，是指纳税人由于采用计划的税收筹划计划而放弃的收益。例如，由于采用了获得税收优惠的计划，企业占用的资本数量增加了。占用资本的增加本质上是投资机会的损失。这是机会成本。在税收筹划的实践中，公司经常忽略这种机会成本，从而产生了计划收益和计划成本超过收益的风险。
税收筹划是为了使企业的价值最大化，它是一种方法和手段，而不是企业的最终目的。此时，如果您不清楚的话，可能还会做出错误的决定。浪费和浪费以减少所得税，并大量增加不必要的支出；为了推迟利润年度，以调整“两免三减”免税期的到来，忽视生产经营，造成连续亏损等，这种倒置对企业有害伊利不可避免地会导致企业整体利益的损失，从而使整体税收筹划失败。
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