企业所得税=（营业收入-营业成本税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出）* 25％，如果是小型微型企业，则可以扣除总利润的15％。
国家税务总局关于印发《企业税收征收核查办法》（试行）的通知，各地税务局规定的利润标准有所不同。有关详细信息，请参阅批准的企业所得税征收方式（试行）
的企业应税所得率为：
行业应税所得率（％）
工业，运输和商业7——20
建筑业，房地产开发业10——20
食品服务业10——25
娱乐20-40
其中：电子游戏厅30——40
其他行业10——30
如果前两个月的利润总和为负，则第三个月的销售额不宣布为零，并且季度总利润为负。
如果一般纳税人的销售利润为负，则按季度填写公司法人所得税的正常申报内容：
1.第2行“营业收入”：填写根据国家会计准则（例如企业会计制度和企业会计准则）计算的营业收入。
2.第3行“运营成本”：填写根据国家会计准则（例如企业会计制度和企业会计准则）计算的运营成本。
3.第4行“利润总额”：填写根据国家会计准则（例如企业会计制度和企业会计准则）计算出的总利润。
4.第5行“由特定业务计算的应纳税所得额”：填写根据税法规定由特定业务计算的应纳税所得额。对于从事房地产开发业务的纳税人，在此行中输入根据该期间获得的未完成开发产品的应课税毛利率计算的估计毛利。
5，第6行“非应税收入”：填写包括在利润总额中但不征税的财务拨款，依法收取并包括在财务管理中的行政费用，以及政府资金和国务院规定其他非应税收入。
第7行，“免税收入”：填写包含在总利润中但免税的税收或收入。
7.第8行“弥补上一年的损失”：根据税法规定，在上年度无法弥补的损失中，可以在扣除企业所得税之前弥补这些损失。
8，第9行“实际利润”：根据相关的行号进行计算和报告。第9行=第4行+第5行第6行第7行第8行
9.第10行“税率（25％）”：填写《企业所得税法》规定的25％税率。
10.第11行“应付所得税金额”：根据相关行号进行计算和报告。第11行=第9行×第10行，第11行≥0。当对纳税人的总部和分支机构采用不同的税率时，第11行≠第9行×第10行。
11，第12行“所得税减免额”：根据税收规定填写当期实际享受的所得税减免额。第12行≤第11行。
12.第13行“实际预付所得税金额”：报告累计的预付公司所得税金额，并将“当前期间金额”列留空。
第13行，“特定业务的预付款（税）所得税金额”：根据税法填写特定业务的预付款（税）所得税金额，项目部门直接由建筑企业总公司，按规定在此行中输入预付给项目所在地主管税务机关的公司所得税。
14.第15行“可提供的（可退还的）所得税金额”：根据相关的行号计算并填写。第15行=第11行-第12行-第13行-第14行，第15行≤0，填写0，未填充“此期间的金额”列。
15.第16行“本期扣除的上一年度所得税的超额支付”：填写本纳税年度未退还并已支付的上一年度多缴的公司所得税的所得税额。
16.第17行“本期的实际收入（可退还）所得税额”：根据相关的行号进行计算并报告。第17行=第15-16行，当第17行≤0时，填写0，并将“此期间的金额”列留空。
17.第19行“上一个纳税年度的应纳税所得额”：填写上一个纳税年度申报的应纳税所得额。未填写“此期间的金额”列。
18.第20行“当月（季度）的应税收入”：根据相关行号进行计算并报告。
纳税人的每月预付款：第20行=第19行×1/12
每季度纳税人的预付款：第20行=第19行×1/4
19.第21行“税率（25％）”：填写《企业所得税法》规定的25％税率。
20.第22行“本月（季度）应付所得税”：根据相关行号进行计算并报告。第22行=第20行×第21行。
第21行第24行“确定本月（季度）的预付所得税金额”：填写根据税务机关确认的应纳税所得额计算的当月（季度）的应付所得税金额。
季度总利润为负，应纳税所得额为负，应付所得税为零。
利润为负数，只需根据亏损直接报告。基于事实。