借款：应付税款-弥补上一年的所得税
贷款：银行存款
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-弥补上一年的所得税
借：利润分配
贷款：上一年的损益调整
该公司没有上一年度的损益调整主题。审计后需要调整审计以弥补所得税。问题在于前一年的应付账款没有支付，可以在减少应付账款的同时确定营业外收入！然后在结算单上申报并支付营业外收入的所得税！