小企业所得税清算 分录-小企业所得税清算

企业所得税清算的账务处理

这是退税。我的公司已经退款了。当然，去年预付的所得税当然可以退还。但是，有些人听说预付款可能无法退还。关

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税如何做分录

根据小企业会计准则，企业所得税应在当期清算并缴纳，企业所得税则应归还并计入当期。

借款：所得税费用

贷款：应付税款---应付所得税

借：应交税款---应交所得税

贷款：银行存款

借：今年的利润

贷款：所得税费用

清算退回的企业所得税怎么处理分录

清算返还的企业所得税的会计分录处理方法：

1.如果退休者是同一年

借：银行存款

贷款：所得税费用

其次，如果退款来自上一年

1.收到退税

借款::银行存款

贷款：应付税款-应付所得税。

2.继续前进

借款：应付税款-应付所得税

贷款：上一年的损益调整

同时

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）关联企业；

（5）股份制企业；

（6）具有生产经营收入和其他收入的其他组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入