可以这样记住:
借:利润分配-未分配利润
贷款:应付税款-应付所得税
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
去年省略了所得税。根据小企业会计准则,今年的补充所得税未根据去年的损益进行调整。在实际操作中,今年的所得税是去年补充的,如果金额不大,则不会调整上一年的损益。
借款:应付税款-弥补上一年的所得税
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-弥补上一年的所得税
借:利润分配
贷款:上一年的损益调整
该公司没有上一年度的损益调整主题。审计后需要调整审计以弥补所得税。问题在于前一年的应付账款没有支付,可以在减少应付账款的同时确定营业外收入!然后在结算单上申报并支付营业外收入的所得税!