如果您在第二季度不符合小型和微型企业的要求，则必须调整第一季度的一部分并进行申报和付款
企业所得税是预先分期和每年结算的
年终时，请查看全年的最终结算。如果您在年底没有遇到小型和微型企业，那么全年也会进行调整
纳税时：借款：应纳税企业所得税贷款：银行存款属于上年，因此调整上年的损益借款：前一年的损益调整贷款：应纳税企业所得税并发扬光大损益调整，注意是结转到未分配利润，而不是本年的利润借款：利润分配-未分配的利润贷款：上一年度的损益调整，以供参考
1，从2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小规模，营利性企业，无论采用审计征税方式还是经批准的征税方式，年应税所得在100万元以下的，可以享受应纳税所得额中包括收入减少额的50％，缴纳企业所得税的政策按20％的税率计算。 2.符合要求的小型盈利性企业，在预缴，年度结算和缴纳企业所得税时填写纳税申报表相关内容，您可以享受半税政策。3.符合条件的小型盈利性企业应按季度统一预缴企业所得税。（四）企业按规定预缴企业所得税，享受半税政策：五，企业在年度结算和结帐期间不符合小，营利性企业要求的，提前享受半税政策。付款，他们应该弥补交税。6.根据本公告的规定，小型和营利性企业应在2018年第一季度享受免征半税政策的企业所得税预付款，并将其从企业中扣除以下季度应缴纳的所得税。
1.增值税（6-16％），服务业为6％，销售和服务业为16％，建筑安装为11％，增值税税率根据业务范围核定。
2.增值税附加费为12％，基于已付增值税的12％（分别为7％的城市建设税，3％的教育费和2％的地方教育费）。
3.公司所得税是根据公司以后的年度净利润报告的，收入成本费用=净利润，一般公司：总资产大于1000W，员工人数大于100，年度总利润比...更棒50W，按净利润的25％缴纳企业所得税。
小型和微型企业：总资产少于1000W，员工人数少于100，年总利润少于50W。净利润先征收20％，然后减半，即10％缴纳企业所得税。
扩展数据
为了减轻小微企业的负担并促进小微企业的健康发展，2011年11月，财政部与国家发改委联合发布通知，决定从1月开始2012年1月1日至2014年12月31日小型和微型企业免收管理费，例如管理费，注册费和许可费，其中包括22英镑的注册费，税收发票费，海关监管费，产地证明费和农业机械监管费。。
通知指出，所有有关部门应督促系统内的有关收费单位加强对小微企业优惠政策的登记管理，以确保合格的微企业享受优惠政策。
省，自治区，直辖市人民政府财政价格主管部门应当通过各种新闻媒体向社会公布免征小微企业的各项行政收费，使小微企业能够充分了解享受充电优惠政策。。