在中国，税收筹划一直被人们视为一个神秘的领域和禁区。它尚未被人们接受。从西方引进中国大约是1990年代中期。近年来，随着中国市场经济的不断发展和税收环境的改善，中国企业对税收筹划的愿望不断增强，对企业税收筹划的认识不断提高，理论研究也不断深入。 。但是总的来说，中国企业的税收筹划并不普遍，水平也不高，没有形成的理论体系。主要原因是该概念过时，税法建设和宣传滞后，部分税收筹划主管和税收征管人员素质不高。许多企业领导人尚未意识到税收筹划的重要性，并且他们对税收筹划的概念和操作非常陌生。关于税收筹划仍然存在一些误解。企业甚至税务部门经常将税收计划与避税和逃税混为一谈。税务人员对税收筹划意见分歧很大，并认为税收筹划最终会减少税收，损害国家利益，给企业增肥，这在一定程度上限制了中国税收筹划的发展。现在得出的结论是，税收筹划在中国企业中的实际应用主要是税收管理筹划。纳税人将税收筹划应用于企业的日常财务管理流程。通过解决税收筹划案件，可以在法律范围内减轻和增加税收负担。盈利目的。关于投资策略的税收筹划，尽管涉及到一些公司，但它们并不普遍。
国内企业税收筹划中存在的问题
（1）需要改善税收筹划和发展的税收环境；
当前，随着国内经济参与全球化进程的速度进一步提高，国内税法以惊人的速度变化，各种税收规定在短短几年内不断变化和更新。由于国内税收发展环境的不完善和不完善，企业纳税人难以充分把握税法的内涵，难以扩大税收筹划的应用范围，难以有针对性地实现税收筹划。
（2）税收筹划的目标是单一的，并且只考虑最轻的税收负担因素；
对于税收筹划，目前大多数国内企业仍然存在这样的误解，即税收筹划的目的仅仅是为了减轻企业的税收负担，并使某种税收类型的税收负担最小化。实际上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，企业所涉及的税收类型通常不是独立的，而是多种税收类型相互交织并相互影响。因此，企业不应将税收负担最小化作为税收筹划的唯一目标，而应最大化企业的整体利益并将其与公司的业务活动和财务活动相结合。
（3）强调加强税务机关的权力，而无视纳税人的权利
目前，国内税收机关中纳税人之间的关系通常被定义为管理与监督之间的关系，监督与监督之间的关系，过分强调税收机关代表国家对纳税人的监督和管理，要求纳税人遵守，控制和执行义务，纳税人通常被税务机关视为“管理人”。结果，纳税人自己的权利被忽略了。纳税人通常很难发挥主动性，很难与纳税人建立良好的互动关系。税收被认为是不可避免的负担。
（4）企业内部财务人员在进行税收筹划时存在风险
为了节省成本，许多企业主要通过内部财务人员执行特定的操作来进行税收筹划。尽管内部财务人员熟悉该部门的运作和运作，但税务计划是一项高度专业的任务。企业内部财务人员受其自身知识和利益的限制，很难理解财务会计，法律和管理。在税收筹划中，可能会有一种思想不周全或a幸的心态。这将导致税收筹划方案的可行性不足，潜在风险较大，并且不能有效地发挥税收筹划的价值效应。
当前企业所得税计划中的一些问题
1中国的税制不健全
中国现行税法体系由税收实体法和根据税收类型建立的税收征管法律组成。单一法律的地位是平行且松散的，影响了税法的整体效力。
2税法建设滞后
近年来，中国的税收立法水平有所提高，但立法水平仍然不高。不断地补充和调整税法很容易导致收税方之间的争执和特定的概念或问题。此外，税法对与税收有关的案件仍然相对宽松。此外，税法与会计法之间的联系还存在某些缺陷。简而言之，滞后的税收法律建设与中国目前正在建立的和谐小康社会的良好局面极为不相容。
3涉税人员的水平不高
税收筹划在中国起步较晚。目前，没有专业的税务筹划师和精算师团队。公司税收筹划主要由财务人员执行，而税收人员的水平仍然与发达国家相去甚远。距离。
关于改进和改进企业所得税支付计划的建议
1.加强科学管理。
规范的财务行为税收法从税收的角度对会计提出了更高的要求。实践证明，企业会计信息越规范，完整，税收筹划的空间就越大，税收筹划的成本就越低。只有光。阳光大道只有在按照税法建立账簿并且在法律前提下正确计算和计划账目的情况下。
2.加快税收筹划人员的培训
税收筹划是高级财务管理活动，高素质的人才是成功的秘诀...目前，企业所得税筹划存在一些问题
中国现行税法体系由税收实体法和根据税收类型建立的税收征管法律组成。单一法律的地位是平行且松散的，这影响了税法的整体效力。
税收筹划是高级财务管理活动，而高素质人才是其成功的前提。一方面，税务筹划人员必须精通国家税法和会计法规，并注意其变化；另一方面，税务筹划者必须了解企业面临的外部市场和法律环境，并熟悉公司自身的业务状况；具有较高水平的实际业务运作。如果税收筹划者的水平不高，而筹划计划失败，企业不仅无法达到合理节税的目的，而且还会浪费筹划成本。
3.加强与税务机关的沟通并寻求技术支持
企业税收筹划计划可以由税务机关实施。如果税收筹划失败，导致少缴税款，则不可避免地要受到惩罚。因此，尤其需要加强与税务机关的沟通，互相学习，并寻求技术支持。有必要争取双方就政策的理解和实际操作达成协议，以增加规划成功的可能性。
4.加强对金融法和税法的研究，摆脱对申报的误解，制定稳定的税收计划。统一所得税计划是一项复杂而系统的项目，具有很强的政策性，需要税务相关人员不断学习。
税法对纳税申报进行了详细规定，明确了申报时间，并规定了具体的减免程序。但是，在实际工作中，经常会出现以下误解：申报加班时间无关紧要，没有利润就不能申报，可以减免自己。税收筹划失败是因为加班的税收申报，没有“零申报”以及对自我减少或免税的惩罚。只有通过加强对金融法和税法的研究，并了解两者之间的区别，在税收筹划者的努力下，才能建立起税收筹划的稳定局面。简而言之，税收筹划是涉及公司财务管理外部环境的主要因素之一。成功的税收筹划将为公司带来一定的经济利益，也可能给公司增加额外的成本。在税收筹划中，有必要权衡税收优惠和相关成本，并通过成本效益分析选择最佳计划。由于每个纳税人的情况不同，税收政策以及税收筹划的主客观条件不断变化，因此纳税人在进行税收筹划时不可能找到相同或现成的计划，这需要规划者要从现实出发，根据时间和条件制定规划方案，努力站稳法律，做好运作。综合考虑纳税人的税收负担，达到为纳税人创造最佳经济效益的目的。税收筹划不仅可以减轻企业的税收负担，而且可以帮助企业准确地掌握政策法规，增强税收意识，减少与税收有关的风险。因此，绝对有必要研究和讨论新的企业所得税法下的税收筹划，同时也可以为国内企业开展国际税收筹划奠定一定的基础。
随着税收改革的深入，特别是税收征管改革的全面实施，原税务部门已经安排了企业纳税，纳税人也要自行申报。这进一步阐明了纳税的法律责任，并且纳税人的税收风险正在增加。更大。企业迫切需要及时了解税收政策信息，了解税收政策背景，做好预测税收政策趋势的工作，并有针对性地采取措施，以获得最大的经济效益。税收筹划是经济社会发展到一定阶段的产物。同时，税收筹划的深入发展促进了经济社会发展，在现代市场经济生活中发挥着重要作用。
在市场经济体制下，企业是独立的会计，自营和自负盈亏的市场实体。税收对公司的收入产生重大影响：首先，税收支出的金额直接影响公司营运资金的营业额；二，支出企业成本中是否包括税收，直接影响企业的税收负担；再次，当企业和税务机关对税法的理解有所偏离时，企业的态度往往决定着企业的地位。从宏观的角度来看，在决定公司未来发展方向的融资，投资和其他决策中引入计划将对公司的决策产生一定的影响，并使最终利润最大化；从狭义上讲，公司的具体对某种产品，税收类型和税收政策进行规划，对于公司最大程度地减少税收负担非常有益。因此，适当的企业税收筹划和税收优惠政策的适当运用，有利于减轻税收负担，增强竞争力，有效维护企业权益，最大化自身经济利益。
依法纳税的意识包括三个方面的连续改进：首先，依法纳税是每个公民的义务。第二，依法纳税，是指接受依法纳税部门的日常管理和监督。第三，依法纳税是指应纳税额中的一点不能少，不应多付一点。在遵守法律的情况下，维护您自己的经济利益。在中国，较早实施税收筹划的纳税人大多是国有和私营大中型企业或“三资”企业。这些企业具有良好的会计和规范的纳税行为，其中相当一部分是高级纳税人。因此，税收筹划本身就是强烈的税收意识的体现。此外，税收筹划过程也是纳税人和相关人员深刻理解，理解和适用税法的过程。这也是完善会计制度，依法纳税的过程。
只有一个标准可以衡量双方的行为是否正确以及是否存在错误。在法律范围内通过计划选择最佳纳税计划的税收计划必然必须要求收税者和收税者都必须依法行事。纳税人将大力打击税务机关违法执法，加强执法监督。另一方面，税收立法将随着计划的发展而不断完善。第三，纳税人将进行税收筹划以减轻税收负担随之而来的风险将不可避免地改善其财务会计制度，规范纳税行为，并尽力依法纳税。这些行为显然将促进依法尽早形成税收环境。
税收筹划逐渐从地面走到地面，从幕后到舞台的前部，现在可以在“阳光下”进行操作。但是，税收筹划的发展仍然面临许多问题。为了使其健康发展，需要采取以下措施。
1。加大税收筹划宣传的广度和深度，使各界人士对税收筹划有正确的认识。充分利用各种媒体从各个方面促进税收筹划。促进企业树立税收筹划概念。通过舆论，赞扬积极和法律计划，谴责消极和非法逃税行为，指导和规范税收计划。