1.最好根据允许对研发费用进行额外扣除的相关规定，计算允许税前扣除的黄金数量，然后乘以50％或75％。％）;
2.结清和结清所得税时填写纳税申报表（研发费用加上优惠答案的扣除明细）
根据《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前超额扣除政策的通知》（财税[2015] 119号）第5条，管理问题，征管办法管理要求。4.如果企业满足本通知中规定的研发费用加扣除额的抵减条件，并且在2016年1月1日之后未及时享受税收优惠，则可以享受追溯享受并办理备案手续，追溯期最长为3年。
可以看出，那些满足研发费用额外减免条件但在2016年1月1日之后没有及时享受税收优惠的人，可以享受追溯并在三年内完成申报程序结算期之后。
如果您的净利润是扣除费用支出150万元后的金额，则需要再加上150 * 50％= 750,000元的扣除额，那么计算所得税时的利润为100-75 = 250,000元如果所得税率为25％，则所得税为25 * 25％= 62,500元;如果您的净利润未扣除支出费用150万元，则此时应扣除的金额为150 + 150* 50％= 225万元，此时的净利润为100-225 = -125万元，由于此时是亏损，因此此时无需缴纳所得税。
（1）填写“收集表格”
1.无法再报告“详细列表”中的“详细研发项目详细信息”；
2.“明细表”“总计”行中的“第14列”“包括在当年的研发费用和扣除额中”等于“集体表格” 9的序列号9九，可以增加当期费用支出扣除总额”；
3.“明细表”的“总计”行中的“年度无形资产的总摊销额”等于“收款表”的序列号10.1“其中：允许额外扣除的摊销额”“;
4.“明细表”中“总计”行的第19列“当年研发费用总额加上扣除额”等于“总计”行的第14列和第18列。
（2）信息提交要求
根据国家税务总局关于企业研发费用税前扣除政策有关问题的公告，国家税务总局于2015年发布了第97号文件第6条，档案管理。
1.在企业的年度纳税申报表中，可以根据研发支出补充账户汇总表扣除研发支出。研发费用可以与申报表一起扣除和收取。
2.研发费用和扣除额受记录管理的约束。除“记录信息”和“主要保留的记录信息”是按照本公告规定执行的外，其他记录管理要求均符合实施《事项处理办法》的公告（国家税务总局公告2015年第76号）。
3.企业应在年度清算和纳税申报表的缴纳之前，向税务机关提交“企业所得税优惠备案表”和研发项目文件备案，并保留以下信息：备查：
（1）自主，委托与合作研发项目计划和企业主管部门关于建立自主，委托与合作研发项目的决议文件；
（2）汇编独立，委托和合作的研发机构或项目团队以及研发人员名单；
（3）经科学技术行政部门登记的委托合作研究开发项目合同；
（4）说明从事研发活动的人员以及用于研发活动的仪器，设备和无形资产的成本分配（包括工作使用记录）；
（5）最终确定集中研发项目的研发费用报表，集中研发项目的成本分摊明细表以及收益分成的实际份额；
（6）“研发支出”辅助账户；
（7）如果企业已取得地级以上（含）以上科学技术行政管理部门出具的评估意见，应当保留下来作为今后的参考资料；
（8）省税务机关规定的其他材料。
由此可见，企业应不迟于年度结算和支付，向税务机关提交“企业所得税优惠记录表”和研发项目文件，以完成备案。纳税申报单以及其他相关备案信息而已。