（1800-24 + 6 + 5）* 25％= 446.75
1.利润总额是企业的会计利润；应纳税所得额是税法规定的利润；企业计算的利润未被税法确认，因此需要对企业的利润进行调整，并达到税法的要求；
2.应税收入是计算公司所得税的基础。根据《企业所得税法》的规定，应纳税所得额是公司的年收入总额，扣除非应税所得，免税所得和各种扣除额，以及弥补上一年亏损后的余额。应付所得税额是企业当期应缴纳的税额，等于应纳税所得额乘以适用税率。
3.由于会计法和税法的不同，应在调整税款后缴纳企业所得税；这就是我们所说的所得税基础；
应付所得税=应纳税所得额*所得税率
例如：在XX部门的2012年公司利润表中：利润总额为200万元，
包括：商务招待费30,000元；国债利息收入5万元；捐款支出30万元；应进行以下所得税调整：
1），按照收入的0.5％或实际发生额的60％的原则，增加商务娱乐费2万元。
2），政府债券利息收入50,000元免征所得税，应纳税所得额减少，
3）。捐赠支出为30万元，可以在扣除利润的12％税前扣除24万元，再增加6万元。
的应税收入为200 + 2-5 + 6 = 203万元，适用25％的税率，
的应纳税所得额为203 * 25％= 507,000元
会计测试问题，请由专家回答（补充好问题）
一个。多项选择
4.在以下陈述中，正确的陈述是（BCD）。
一个。资产负债表日，企业应当复核递延所得税资产的账面价值。如果将来很可能无法获得足够的应纳税所得额以使用可抵扣暂时性差异的收益，则应冲销递延所得税资产的账面价值，但冲减的金额不应转回。
B。递延所得税资产发生减值的，应当计入“递延所得税资产减值准备”。
C。公司递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益
D。如果未来根据新的环境和情况判断是否有足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，则应当恢复递延所得税资产的账面价值。
5.以下情况可能是由于两个或两个以上的人员合谋或管理层压倒了内部控制而避免了内部控制（AC）。
A.管理层可能与客户签署后端协议以对标准销售合同进行更改，从而导致收入确认错误
B.被审计单位的信息技术人员不完全了解系统如何处理销售交易。为了使系统能够处理新产品的销售，可能会错误地更改系统
C.该软件中的编辑控件旨在检测和报告超出信用额度信贷额度的交易，但是该控制权可能会被覆盖或规避
D.被审计单位的信息技术人员不完全了解系统如何处理销售交易。为了使系统能够处理新产品的销售，可以正确更改系统，但是程序员无法翻译此更改。对于正确的程序代码
6.如果通过对内部控制的理解在被审计单位的会计记录的状态和可靠性方面存在重大问题，就不可能获得足够和适当的审计证据来发表无保留意见或严重怀疑。诚信经营，有关财务报表可审计性的问题，无论是部分还是全部，都应由注册会计师（BC）考虑。
A.发出合格的审核报告
B.发出无法发表意见的审计报告
C.如有必要，取消业务协议
D.出具保留或负面意见的审计报告
7.在下列项目中，会有可抵扣的暂时性差异（ABC）。
A.提前产品售后保修
B.计提存货折旧准备金
C.会计折旧大于税法
D.会计折旧低于税法
2.判断题（共10个）
1.企业应收关联方债务投资与权益投资之比超过规定标准时发生的利息费用，可以在计算应纳税所得额时予以抵扣。（错误）
2.控制活动中的授权程序仅对“存在”和“发生”标识的风险有直接影响。（错误）
3.项目团队内部讨论的人员只能是会计公司内部的人员，并且公司外部的人员一定不能参与其中，尤其是被审计单位的人员。（假）
4.控制环境本身无法防止或检测和纠正各种类型的交易，帐户余额和提示确定级别的重大错误陈述。在评估重大错报风险时，注册会计师应将控制环境与其他内部控制结合在一起。综合考虑因素的影响。（正确）
5.《中华人民共和国企业所得税法》将于2008年8月1日生效。（错误）
6.注册会计师对已确定级别的重大错误陈述风险的评估应基于所获得的审计证据，但是由于不断获得审计证据，因此无法持续更改已确定级别的重大错误陈述的风险。 。（错误）
7.对于企业持有的股权投资，被投资单位宣告分配现金股利，按持股比例可获得100万元。适用于投资企业和被投资单位的所得税率为33％，则应收股利的账面价值为100万元，其税基为未来期间可从经济利益中扣除的金额。双方采用相同的所得税率。股息收入的这一部分不需要税收补偿，其税基等于账面价值。（正确）
8.为了控制企业的生产统计数据，如果注册会计师在分析程序的实施中需要使用它，则这些控制还与注册会计师的审计有关。（正确）
9.企业海外业务之间的损益可以相互弥补，但企业国内外企业之间的损益不能相互弥补。（错误）
10.公司B是公司A的联营公司。当公司A确认与股权投资相对应的投资收益时，公司A通常不应就可能存在的暂时差异确认相应的递延所得税负债。（错误）
应该没事！希望你以后学得好