首先，税率问题。增值税普通发票的税率为0，表示发票所开具的产品免税或适用于零税率。
附件：根据（Cai Shou [2018] 32号），目前的增值税税率：自2018年5月1日起，增值税税率分别调整为16％，10％，6％，0％。
第二，出口退税问题。出口退税有两种类型：
首先是退还进口税，即出口产品企业使用进口的原材料或半成品，而当加工产品出口时，则是进口的进口。退税；
已缴纳的国内税（包括增值税和消费税），即企业出口货物报关时，将退还已产生的国内税。
作为一般业务，出口退税专门用于增值税退税。
第三，出口退税有利于提高国内产品在国际市场上的竞争力，并为世界各国所采用。中国制定并实施了出口退税（免税）税制和管理措施，即具有出口管理权的企业出口的货物，除另有规定外，可以在申报出口并卖出货物后出口。相关文件每月提交税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
出口退税的主要方法有两种：首先，对外贸企业的出口商品免税和退税的方法，即对出口商品的销售免征增值税，并支付出口货物出口环节的增值税。应予退税。其次，对生产企业自营或委托的货物实行免征，抵扣，退税。出口货物原环节免征增值税，允许为出口货物购买的原材料和包装材料中包含增值税。扣除国内销售商品的应纳税额，并退还退税款（退还税款）。
1.出口退税率是出口货物的实际退税额与计税基础之间的比率。它是出口退税的核心环节，反映了一定时期内国家的经济政策，反映了出口商品的实际税收水平。退税率根据出口商品的实际总体税负确定。同时，这也是零税率原则和宏观调控原则。组合的乘积。
零税率也称为“税率是零”。指零表示某些应税对象和特定链接处的应税对象的税率。从理论上讲，零税率不同于免税。免税是指某应税对象和某纳税人的应纳税额，所购商品或劳务仍含税。税率为零。在此部分中，不仅不对纳税人征税，而且还必须退还从先前链接转移来的税，以实现零税率。但是，在实际工作中，对不同税种使用零税率并不严格。例如，所得税通常对应于应税收入的免税额，以零税率表示。当然，所得税没有转移税的问题。如果对固定资产投资方向调整税，税率为零的投资项目仅意味着投资项目本身的税额是免税的，而各种商品和劳务的购买实际上已含税且不予退还。增值税税。
2。出口退税产品只是根据出口产品退税率的进项税率计算为退税额。
出口零利率产品不予退还，也不免税，并需缴纳国内营业税。
出口免税商品，即不退税，不征税，您可以申报免税。
3，
出口退税是一种税收管理系统，用于退还国内生产和流通中出口货物的增值税和消费税，并将其在宣布出口后退还给出口企业。 。出口货物免税或退还国内间接税的税收政策。
中国的出口商品税政策主要有以下三种形式：
出口税免税和退税，出口税免税意味着该商品在出口环节中不需缴纳增值税和消费税。在出口链接处链接货物。出口之前的销售环节也被视为税收环节；出口退税是指对出口货物实际施加的税负，并按规定的退税率退还。目前的出口退税率为17％，14％。 ，13％，11％，9％，5％等；
出口免税额不可退还，出口免税额与上述含义相同。出口不可退税是指受本政策约束的出口货物免税，因为它们位于先前的生产，销售或进口环节中。因此，商品本身不含税，不需要退还。出口免税包括一般贸易出口免税，加工贸易免税和间接出口免税三种情况。
出口产品不免税也不免税。出口产品不免税。这意味着某些被国家限制或禁止的商品的出口环节被视为国内销售。它们照常征收。出口不可退还意味着这些货物的出口在出口前不退还。它所承担的税收，出口退税率为零，适用此政策。
企业产品出口后，出口退税率为零，并且免税额也不予退还，但两者之间有很大差异。免征出口税主要适用于生产企业的小规模纳税人。出口货物，来料加工货物，间接出口货物和某些特定商品，例如油画。即，企业应首先将出口收入计入主营业务收入，而不计算应收退税款。由于免征出口税，应使用出口商品将国内采购材料的进项税转入项目，这已包括在主营业务成本中。 。企业为生产企业的，除出口免税收入外，还有出口退税收入，内销收入等，并计算免征出口税的国内采购材料的进项税额，按一定比例调出。
出口退税率为零，这主要适用于一些限制出口的国家。出口退税率为零的商品为零售
自营出口与外贸出口税
有所不同。目前，中国企业的出口商品主要包括生产企业的自营（委托）出口和通过外贸出口。 。因此，出口退税形成了自营生产企业（委托）的两种出口和外贸退税方式。由于生产企业的自营（委托）出口和外贸出口计算的是出口退税的差额，导致两者的税负相差很大，纳税人应根据自身情况，尽量采用低税率。负担，出口退税的出口方式。
外贸企业出口货物的增值税现值应根据进项税额计算。具体计算公式为：退税额＝进货额×退税率。出口货物存货帐户和销售帐户的权重对于以平均价格计算的企业，应退税额=出口货物数量×加权平均购买价格×退税率，退税的依据是外贸企业的购买价格采购和进口商品。生产企业自营（委托）出口退还的增值税，是“免征，抵消，退税”或“先退后退”的一种实施方式。出口退税的税额取决于离岸价的出口销售价格及其进项税。企业采用自营（受托）出口方式，自行处理出口退税，并将商品出售给外贸企业进行出口。外贸企业出口退税形式有何区别？由于退税中使用的退税方法不同，因此这两种形式具有不同的结果。
例如，一家中外合资企业A以农产品为原料生产农产品。 1999年，该公司自营出口税为2亿元，可抵扣进项税额为1500万元。公司自营出口实行第一次退修，税率是
17％，退税率是13％，年增值税额为：20000×17％-1500 = 1900万元，出口环节应退增值税：20000×13％= 2600万元。税收征管机构可征收增值税1900万元，税收返还机构应退税2600万元。
退税扣除后，企业实际可获得的税收补贴为700万元。
假设公司A有一家外贸公司B，公司A以相同的价格将产品卖给公司B，而公司B
则以相同的价格将产品卖给该国家。甲公司发行特殊的增值税票价。如果总税为20000
，则甲公司的增值税应为：20000÷（1 + 17％）×17％-1500 = 1406百万，
B公司可获得退税： 20,000÷（1 + 17％））×13％= 2222万元。税务机关征税1406万元，退税机构退税2222万元。 A，B两家公司实际可获得的税收补贴为2222-
1406 = 816万元。
通过以上示例，我们可以轻松地发现相同的出口收入产生了不同的结果。从甲，乙公司的角度来看，自营出口的实际税收补贴为700万元，通过外贸出口获得的实际税收补贴为816
人民币，即116万元。显然，A和B公司通过外贸出口更具成本效益。