新的公司所得税将从2008年1月1日开始实施,税率为25%。
其中:小型低利润公司的税率为20%。关于小型微利公司的标准,请参照新的公司所得税法(工业资产不超过3000万,员工不超过100,应交年度所得税不超过30万;(资产不超过1000万,员工人数不超过80,年应交所得税不超过30万)。
国家支持的高新技术企业,安全生产,节能环保企业的适用税率为15%。
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
总利润= 560 + 80 + 6 + 34 + 10-400-32.4-66-86-20-20-25 = 60.6(万元)
新技术开发的额外费用50%= 15(减少)
股权投资收入(非上市公司)不再缴税= 34(减少)
慈善捐款的扣除上限= 60.6 * 12 = 7.27税收调整额= 18-7.27 = 10.73(调整后的增长)
应税收入= 60.6-15-34 + 10.73 = 22.33
应付企业所得税= 22.33 * 25%= 5.58
您的计算是正确的,不要再怀疑自己了。