在销售
产品时，我们还从事货物运输。税法规定，部分经营活动应纳税。如果购买者随后在合同约定的时间分期付款，则进项税必须为如果
人可以分开核算，则分别征收增值税和营业税；它们不能单独考虑。仅在支付所有款项后才可以扣除（即通常称为对于
，仅征收增值税。并发操作有两种可能性：（1）增值税（未全额扣除）。鉴于上述规定，博金食品有限公司不得
范围，为营业税提供应税劳务； （2）为提高收益，营业税的纳税人为人民币3,000元。纳税人购买免税农产品的进项税额可抵扣额按
获利能力依次销售应税增值税商品或提供应税增值税服务。根据购买价格和10％的扣除率计算。购买价格包括纳税人购买的免税农产品。
[案例]：博金食品有限公司是一般纳税人，主要从事各种食品的审批。支付给农业生产者或小规模纳税人的价格以及按照规定的农业收缴
零售业，同时服务于食品服务行业。注册税务代理于雷被授予2010年特殊产品税。（5）纳税人购买固定资产所产生的进项税额不得扣除，
于9月进行了增值税纳税审查。在审查了相关的书籍和凭证后，获得了以下资源：应处理固定资产的成本。（六）《增值税暂行条例》实施细则
餐饮服务收入。博金食品有限公司在进行财务核算时扣除商品销售收入。如果已抵扣进项税，则应计算进项税并转出。
并且饮食业收入不清楚。（2）本月将收集借给销售商品的货物的包装。通常情况下，进项税额的计算是基于商品（或原材料）的库存。
并存入人民币5,000元。博金食品有限公司的帐簿显示：“其他应付帐款-帐面价格乘以适用的税率。但是，由于免税农民的计算，
保证金5,000元。经调查，上述押金之前未予征税。（3）本条例的实施细则分期实施，规定同时经营的混合销售活动和非税劳务，
元，检查了收入池，并获得了卖方开具的全部增值税发票，并为非应税劳务所使用和同时经营的所购商品开具了进项税，并允许计入销项税。
票上注明的增值税额为5230.77元。协议规定，货款应分三期扣除。
购买证明。（5）由管理部门购买和使用一台空调，并获得了增值税。
税单上的金额为4,000元，税额为680元。（6）使用购买的红色日期=销项税-进项税
图书馆。作者：山东吉河高速公路有限公司作者：山东吉河高速公路有限公司 {{}以下是WWW.W8818.COM 2010.09 143的名称
国企税收筹划
摘要：经济全球化促使公司越来越多地参与国际业务，跨国业务的税收筹划非常重要。企业必须树立科学的税收观念，掌握正确的税收筹划原则，选择适当的税收筹划方法，针对不同的经营环境和各种经营环节，系统地制定相应的税收筹划计划，并依法减轻全球总体税收负担，使企业价值最大化。。
关键词税收筹划；原则;方法;内部税收管理
随着经济全球化进程的加快，中国越来越多的企业开始进入国际市场，参与国际分工，开展国际业务。企业的生产和经营面临着前所未有的国际政治，经济和法律环境。各国政府还不断调整经济全球化和跨国企业国际经营带来的税收征管方法。了解和掌握国际税收制度，加强税收管理。进行必要的税收筹划。为了保持企业信誉，降低法律风险和降低税收成本。巩固和发展国际市场地位起着重要作用。作者对国际运营中涉及的税收筹划问题有几种看法。
1.建立科学的税收筹划概念并依法进行税收管理
税收筹划是指纳税人通过对生产和经营活动的安排和计划，在生产和经营过程中遵守税收法律法规和使用税法规定的优惠条件。这是一项运营和管理活动，旨在实现依法纳税，合法降低税收成本并实现公司价值最大化。
税收筹划是公司控制和财务管理的重要组成部分。它影响企业和政府利益的分配，涉及相关的法律责任和权利义务。它直接影响公司成本和现金流量。税收筹划在公司管理和财务管理中变得越来越重要。
随着国际交流，国际贸易和国际资本流动的加速，公司面临着复杂多变的国际税制，并且了解相关国家的税法。依法纳税，开展科学税收筹划。规避税收法律风险是企业在国际市场上建立，生存和发展的必要条件之一。
其次，正确把握税收筹划原则，积极发挥税收筹划作用
正确掌握税收筹划的原则。科学认识税收筹划在生产经营中的地位，积极发挥税收筹划的作用。它可以避免法律风险，降低税收成本并最大化公司价值。（{}}（I）严格遵守法律
税法是税收筹划的法律基础。税收筹划是在税法框架内对各种类型的业务，投资和融资活动的安排和计划。了解国际税收管理体系，并严格遵守企业运营和投资所在国家/地区的税收管理法律法规。厦门税法提供的规划空间。是税收筹划的前提。（（））（二）最大化整体利益的原则
税收筹划是公司控制和财务管理的组成部分，并在法律框架内为公司的整体业务发展战略服务。充分利用税收优惠和双边税收协定。对投资地点，注册类别，组织结构，业务规模，买卖活动，服务类型和会计方法进行必要的规划，使业务活动适合税收优惠和管理方式，从而减轻总体税收负担并为之奋斗。最大企业价值。
公司运营。形成多层次的组织结构，从事多种经济活动。应用不同的收税方法。制定税收筹划制度和选择税收筹划计划应有利于企业的整体利益和现金流量。模拟并计算不同组织结构和经济交易对营业税和所得税的总体影响，以避免因当地利益而损害整体利益。（（））（3）前瞻性原则
税收筹划是对未来经济活动和应税事项的规划和安排。应事先做好相关研究，以建立全面，系统的税收筹划体系。科学制定税收筹划目标，精心制定税收筹划计划，合理安排业务，投资理财活动。防止它发生之前。（（））（IV）动态管理原则
国际商业环境在变化，国际资本流动和贸易往来多样化，各国的税收征管体系和政策也在不断变化。跨国公司应充分考虑经济，政治，跨国投资以及税收征管等商业环境的变化。有针对性地制定和及时调整税收筹划计划，并进行动态税收筹划管理。实时跟踪税收政策和法规的变化。及时进行适当的调整。确保实现税收筹划目标。
选择税收筹划方法以减少总体税收负担
企业应按照严格遵守法律和使整体利益最大化的原则进行税收筹划，并为投资，融资，生产和经营以及其他经济活动和税收行为，模拟计算以及最终决定。税收筹划和降低税收成本的方法。
（I）税务环境调查
跨国公司应做好对税收筹划计划的初步研究，收集相关的政治，经济，法律和工业条件以及与投资所在地和关联方的投资运营相关的其他信息，以及模拟并计算综合税负。分析税收风险并为税收筹划设计做准备。研究内容主要包括：税收征管体系，税法及其发展趋势；税收优惠政策和各种减免税措施；税，税率，应税对象，税基和征收方法；鼓励投资和再投资的政策；并避免双重收款协议。（{}}（二）使用税收政策
跨国公司应了解并掌握目标市场的相关法律和法规以及进行投资的国家/地区的税法。使用减税，免税，成本扣除，营业额税减免和损失补偿。分析税收政策之间的差异。评估差异对税收负担的综合影响。税收政策的差异主要体现在：各国税收法规和政策的差异；适用于同一国家不同地区和不同商业模式的法规和政策的差异；以及同一企业实体适用于同一经济行为的法规和政策的差异。（（））（三）利用避税天堂
避税天堂是指允许和鼓励国际投资并为特定区域和范围内的投资公司减税以吸引外资流入的国家或地区。
通过在避税天堂注册公司来签署经济合同。转运销售，劳工服务或委托贷款（转让定价）。您可以减少税收或延迟税收。在避税天堂注册公司之前。应充分考虑公司对各种业务流程的长期计划和支持。特别是，有必要彻底评估避税公司不再享有其他双重（多）横向优惠税收政策的影响。专业的中介服务机构可以协助计划的设计和实施。（（））（IV）转让定价
转让定价是指关联公司以内部商定的价格相互提供产品，服务或财产，并通过影响关税，增值税和所得税来减轻总体税负。
转让定价有利于控制资本流动的方向和速度，纳税时间以及实现利润转移。转让定价应当以经营投资所在地的市场价格为基础，研究经营投资所在地的转让定价的法律法规，并适当进行调整。避免关联方交易审查风险。
2智之行出口环节的税收筹划。主要出口环节涉及出口关税，增值税和出口退税。出口企业应跟踪政策变化，例如出口退税。合理申报材料种类，获取必要的退税申报材料，享受出口退税政策。
3志兴进口商品的税收筹划。进口分为几类。永久导入。临时进口，“永久进口”适用于不再出口的商品购销，生产消费和自用设备，主要涉及进口税，增值税，消费税；临时进口适用于高价值成套设备，短期租赁，采用永久性进口税费，需要加快设备投资回收的需求等，主要涉及进口税，增值税，消费税和预提税。临时进口可以通过调整租赁价格在转让定价中采用租赁定价形式。提前收回设备投资。
4.项目分包的税收筹划。分包合同分为内部分包合同和外部分包合同。内部分包是指分包商以总承包商内部单位的名义在运营和投资地点完成分包工作；外部分包是指分包商在运营和投资地点作为独立的经营实体进行业务活动以完成分包工作。分包主要涉及关税，增值税，营业税和所得税。
对于外部转包，可以在征税之前对转包费进行征税，并可以获得进项增值税以进行抵扣；对于内部分包，可以避免对分包环节进行重复征税，但首先，在运营中应考虑分包费用以及投资税收和其他税收费用。其次，应考虑对中国分包商的海外收入征税。对于内部分包，分包商应积极与总承包商合作，共同做好税收筹划工作。
5.特许权和技术服务的税收筹划。特许经营和技术服务主要包括专利，商标，版权，专有技术，特许经营，工程设计和专家咨询等，主要涉及预提所得税和所得税。优惠和技术服务-通常，需要证明文件，例如许可证或服务协议，发票或结算文件，以及必要的资格证明。签署许可或技术服务协议时，应指定许可或服务事项，期限，收费标准，工作量确认方法，结算货币和付款方式。
6总公司管理费链接中的税收筹划。一些国家允许列出总公司的管理费。总部的管理费用-通常，应确定分配总部管理费用的基础。—一般按境外机构营业收入总额的一定比例分摊。总公司的管理费用-通常需要提供总公司的管理费用分配表和计算依据，会计师事务所的证明报告等。一些国家/地区还要求公证和东道国驻华使馆的证明。 。
7.分配利润的税收筹划。税后利润形成后，股利主要参与分配过程。可以使用鼓励再投资的优惠政策。将利润再投资并避免股息税；或通过其他适当形式转移利润以减少可用利润。
8会计活动的税收筹划。企业跨国经营。应该充分了解投资所在国家/地区的税法和会计准则，遵循确定投资所在国家/地区的收入成本，资产折旧和费用预提摊销的做法，并选择确定基于收入的生产经营特点及利润和现金流量预测成本，资产评估，资产折旧，费用计提和费用摊销方法合理，合法地收集其所属期间的成本和费用，控制收入和费用确认的时间，并调整应纳税所得额。
9.规划库存评估方法。库存评估方法包括先进先出法，后进先出法，加权平均法和移动平均法。采用不同方法计算的销售成本不同，相应税收收入的影响也不同。
10资产折旧方法的计划。固定资产的折旧方法包括直线折旧和加速折旧。由于计算方法和折旧年限的不同，相应税收收入的影响也不同。
11.计划合同结算方法。通过选择买卖结算方式，控制成本和收入确认时间，合理地属于本财政年度，并调整应纳税所得额。
税法规定，扣除额限制的成本和费用应准确把握允许支出的限制，并通过成本控制和会计科目选择努力争取全部扣除。（{}}（IV）税收筹划
融资分为内部融资，债务融资和股权融资，主要涉及预提所得税和所得税。一般而言，一定比例的负债所支付的利息可以在一定的标准内计入支出，并在计算应纳税所得额时予以扣除；从权益资本融资支付的股利不能作为支出扣除，也不能在税前扣除。
如果允许内部融资的税前扣除，则优先考虑直接签署总部与海外分支机构之间的贷款协议；债务融资可以采用转让定价中的委托贷款形式。委托贷款协议应明确规定委托期限，金额，利率，资金清算程序和利率，贷款利率应参照经营和投资所在地的利率水平；股权融资应考虑到相关的资本税，并且所支付的股息不能在税前扣除。（{}}（五）税收筹划
集体税可分为同一国家的分支机构集体税和跨境集体税。当在同一国家的不同地区开展业务需要建立一个组织时，应在分析税负的共同控制的基础上，考虑清算和结算，实现损益补偿，并降低总所得税基数。对于跨境结算，可以通过“不按国家划分”或“固定税率扣除”的方法扣除在国外缴纳的所得税。每个国家应采用基于“国家/地区”方法的扣除方法，并应及时获得海外纳税凭证，以方便国内扣除程序。
税收筹划贯穿业务活动的整个过程。涉及各种业务联系和经济行为的税收负担相互影响。您不能孤立地追求单个业务链接和单个税负最低的税种。您应该协调业务活动和总体业务计划以平衡每种税收类型的综合影响力求最大程度地减少总体税收负担。
有效的税收筹划需要健全的内部税收管理系统作为保证。建立税收管理职位，明确税收管理权限，规范税收管理流程以及建立完整的员工参与机制，对于预防税收法律风险和进行科学的税收筹划至关重要。税收筹划风险控制应从公司整体综合风险控制的角度进行。坚持计划前，事中控制和事后评估，加强内部税收管理，主要体现在以下几个方面：
首先，严格遵守与税收管理相关的法律法规，正确计算各种应纳税额，规范各种形式的报关单，付款簿，发票的使用和存储，正确准备报关材料，税务申请和税务批准，和税法规定的税务登记和纳税申报程序和期限。
第二是建立内部税收管理系统，制定相关的发票管理，合同管理，会计档案管理，税收凭证管理等方法，规范税收处理程序和与税收有关的事项。
第三是抓好税收信息管理，建立税收政策信息数据库，及时更新税收信息，并向有关职能部门和经营项目报告。
第四，参与生产和经营决策，提供相关的税收咨询，建议和支持，并进行必要的税收成本预测和税收筹划设计。
第五，税务人员应与会计人员充分沟通，以分析税务敏感费用和税务筹划事项的会计方法，确保正确计入相应的会计科目，并降低成本会计中的税务风险。
六是与税务管理机构建立有效的沟通机制，加强业务联系和咨询，积极争取与企业有关的税收优惠，避免不必要的税收罚款和成本。
第七是研究和交换税收政策，并经常审查和总结国内外的税收筹划事项。
公司运营。面对日益复杂的国际政治，经济和社会环境，可以在法律允许的范围内最大限度地建立全面，系统的税收筹划体系，针对不同国家和经济事务制定，选择和确定相应的筹划方案。降低税收成本，实现企业价值最大化。