根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
在月度季度报告中,企业所得税是根据利润表中的会计利润计算的。要在年底前计算所得税,应将会计利润调整为应纳税所得额,然后根据调整后的应纳税所得额(利润)计算所得税。
1.法定税率
纳税人的应税金额是根据应税收入计算的,税率为33%。
第3条
第二级和第二级护理税率
年应纳税所得额不足3万元(含3万元)的企业,暂减18%的所得税;年应纳税所得额不足10万元(含10万元)的3万元以下的企业,暂减27%的税率。