交所得税。
（1）企业调整以增加上一年度的利润或减少上一年度的亏损，借记相关科目，并贷记该科目；进行调整以减少上一年度的利润或增加上一年度的亏损以进行相反的会计分录。
（2）由于上一年度的损益调整中所得税费用的增加，因此应从该科目中扣除该科目，并将其贷记为“应付税款-应付所得税”；相反是由于上一年的损益调整中的所得税费用减少了会计分录。
（3）经过上述调整后，该本科课程的余额应转移到“利润分配-未分配利润”科目中。如果该科目是贷方余额，则借记该科目，并贷记“利润分配-未分配利润”科目；如果您对借方余额执行相反的会计分录。
扩展数据
Guo Shui Han [2005] 190号：
“ I.错误报告的损失的定义。企业的错误报告的损失是指企业在年度公司所得税申报表中申报的损失金额大于根据税法规定计算的损失金额。
2.如果企业有意虚报损失，并导致当年或相关年度未缴纳或未付税款，则适用《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称“简称“税收管理法”）63第1条。
3.如果企业依法或在亏损年度中享有企业所得税免税，则其虚报亏损，在当年或相关年度未导致未付或未付应交税款，适用《税收管理法》第60条第4条第1款。”
起初，我经常担心调整上一年度损益的所得税问题。增加上一年的收入或减少上一年的成本。因此，如果涉嫌逃税，则必须计提相关税款。如果前一年的成本增加了怎么办？您说，同时调整所得税更好吗？还是没有调整？今天有空时，让我们进行分析。当然，这纯粹是理论上的分析。这并不意味着税务机关会在实践中做同样的事情，因此请您自行决定。
首先，我们分析一下调整事项属于审计年度的情况：
根据财政部和国家税务总局“关于企业所得税若干具体问题的通知”（财税字[1996] 079号）第一条的规定，“企业在纳税年度应计的扣除额包括各种应计费用，折旧等不应当转移到以后的年度扣除中。 “看来这是非常严重的，不允许扣除，但必须结合另一份文件一起审议这项规定，以使之完整。国税发〔1997〕191号《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》也指出：此情况指年底。纳税人在申报期后宣布应计额后，应计额减税前未提及的项目。这里的“申报期限”是指结算和付款的期限，即在年底之后的四个月内。在通常情况下，年度审查将在结算和结算期间进行，因此据说发现的此类事项在审计年度仍可以扣除，调整时调整所得税没有问题。
让我们分析一下审计年度之前的调整事项：
根据以上分析，这种情况一定是错过了结算和结算的时间，因此，无法弥补结算期间的扣除额，也无法弥补结算金额。次年扣除。我该怎么办？徒劳地交税吗？花钱上课吗？实际上，否则，还有一段路要走：根据《税收征管法》第8条，“纳税人有权申请减税，免税和退款”，而第51条则是“纳税人支付的税款超过应税金额税务机关发现税款后应立即退还；如果纳税人在清算和缴纳税款之日起三年内找到了纳税人，则可以要求税务机关退还多缴的税款，并在同一时期增加银行存款的利息。“立即偿还”，也就是说，从理论上讲，只要增加的费用是真实的和合法的，就可以在发生的当年扣除，这相当于在上一年缴纳了更多税款，只要不超过三年。[1996]第079号的第一条规定仅强调以后的年度扣除额不能转移，而没有说不能进行年度扣除。申请退款仍然很困难，因此总有可能抵消当前的欠款吗？
一些企业询问如下：在2008年所得税汇兑期间，该企业由于某种原因弥补了
企业所得税，因为企业的“利润分配”为零，所以进行以下输入：
借：上一年的亏损调整
贷款：应付税款-应付所得税
借用；今年的利润
贷款：上一年的损失调整
结果，在8月和9月，地方税务局补缴了城市建设税和教育费
附加费，这部分税费企业在上一年的亏损调整中列出。现在是2009年企业所得税交换
1.您的第二项输入有误，您应该这样做：借：上一年的亏损调整贷款：利润分配
利润分配只能是税后利润分配，不能从今年的利润中扣除补充所得税。
2.可以接受企业在2008年企业所得税汇兑期间支付的城市建设税和教育附加费。
根据税法，2008年的汇兑前扣除额属于2008年的城市建设税和教育附加费
规定应在前一年中扣除的各种项目的借方金额不能在以后的年份中扣除，因此
如果您做出以下规定，则在2009年所得税汇出时无法扣除某些税费：
扣除后，应税额应通过税收调整来增加。
3.如果当年遇到属于当年的费用，则是尚未通过汇款期的“先前年度亏损调整”，
“先前的年度损益调整”帐户反映了资产负债表日之后与事件相关的支出。
在所得税申报表中，没有“前一年损益调整”项，所有这些项均符合税前扣除规定对于
，在最终结算期间不会进行任何税收调整。然后汇款期间属于当年的费用
在付款期内重新提交给税务机关的财务报表的日期为2009年1月1日至2009年
在12月31日的利润报表与公司所得税年度报告的利润一致，并且对该年度报告没有任何调整。如
如果您已经进行了所得税汇款，所得税汇款期已过，并且发生了当年的支出，则此
情况很少，那么您将进行补充声明，并且仍必须重新提交财务报表。这部分引起了很多
税款和税款只能用来抵消未来的税款或退款。提醒我，这是因为它已提交给国家税务机关
的财务报表在收款和管理系统中是连续的，因此它不能是仅包含纸质说明的年度报告，
是否可以去重新报告以保持一致性，信息是否永久存储在计算机收集和管理系统中，您不去
仅使用纸质说明重新提交，此后，在计算机的收集和管理系统中将不清楚。
还有一些企业可以弥补增值税的报销，并应主动向当地纳税，以支付城市建设税和教育附加费。