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文丨王群
亲爱的同学们，大家好，欢迎来到Wantiku会计讲堂。我是王群老师。
自从去年的历史舞台撤出营业税（最初由地方税征收）以来，个人所得税已成为地方税收的主要来源，对个人税的监管也比以前更好。此外，税务机关和社会保障等部门已经实现了数据联网和共享，这使得过去很难继续将工资用于“节税”。
从税收的角度来看，工资和工资审计的重点主要在于确定总工资，扣除个人所得税和支付工资。（{}}（1）工资总额确定的审计
总工资是在扣除公司所得税之前的“合理工资”总额。它的大小和准确性直接影响企业所得税的计算和支付。同时，总工资是计算员工福利和保险的基础。它的规模直接影响员工社会保障基金的支付和企业所得税的金额。因此，企业的总工资是否真实对企业所得税至关重要，是包括审计审计在内的税收审计的重点。（{}}（2）扣除个人所得税
按照税法的精神，分配个人收入的企业应履行其代扣代缴个人所得税的义务。但是，个人所得税始终会影响员工和企业的利益。在收益的驱动下，一些公司“错过”了一些行为，例如未经授权提高税前扣除标准，并允许员工偿还发票收入。（{}}（3）工资核算
这主要是审查企业支付的工资形式。一些公司在工资方面表现得很自大，例如“阴阳工资”（账面的一部分，帐户外的小金库的一部分）以及欺诈性的工资。
工资税筹划想法（（））（1）点发展
是将员工的年收入分为两种形式：工资和奖金。工资按月支付，税款按月计算；奖金于年末发放，除以12个月后可享受国税发（2005）9号的优惠政策，个人所得税按适用税率计算。与一种付款方式相比，两种付款方式可以减轻个人税负。（（））（2）平均头发
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在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
一提到税收，很多人就会想到计划，甚至很多人都炫耀我们公司的好处：
每月的报销限额为1000元如何？那你的公司呢？
听到这个消息，您没有缴税吗，您在办公室里哭吗？
税收筹划和风险控制就像是同一枚硬币的两个方面。实现“可控制的风险”的基础是该计划不是非法的。这要求税务筹划者熟悉中国税法的基本原理和实践规则。例如，有人提出将工资转换为各种实物收益的方法可以达到节省税款的目的。基本依据是，根据《个人所得税法》第4条，“福利费，养老金和救济金”免征个人所得税。但是，根据《个人所得税法实施条例》第十四条的规定，《税法》第四条第四款所述的福利费，是指企业，事业单位，国家机关和社会团体代扣的福利费。符合国家有关规定的组织或以工会资金支付给个人的生活津贴。此外，根据《关于确定生活补贴范围的通知》（国税发〔1998〕155号），生活补贴是指由于某些特殊事件或其他原因，给纳税人本人或其家庭的正常生活带来的某些困难。原因，任职单位应当按照国家规定从提取的福利费或者工会经费中支付临时生活困难津贴。
众所周知，最近各地的税收都增加了公司个人所得税的税收清算。所有偷税漏税行为都已得到调查并予以打击！
结合国内企业当前的主流做法，这七种税收违规行为将不再安全。
1.到处都可以找到可用于减税的发票，从而导致异常费用！
实际上，许多公司认为以这种方式操作相对简单。例如，员工每月找到2000元的发票用于报销。无论直接计入哪种福利费用和差旅费用，许多会计计划都可以省去麻烦。
实际上，如果长时间处理大量款项，则会在此期间引起异常费用。
先前有报道称，互联网公司的燃料成本超过了物流公司的燃料成本。
我没有检查你，谁？
2，故意不使用银行付款
当移动支付成为趋势时，您仍在努力支付现金。
您自己考虑吗？
该公司有基本家庭和许多员工。该公司不在偏远的山区。
据不完全统计，没有通过银行支付工资的企业基本上不报告个人税，报告较少。
这类企业，如果由当地税务局抽签，肯定会把您拒之门外！
3.没有宣布税收补贴
可能是因为会计税法不熟悉，或者公司可能故意不申报税款。
总是有一些公司报告其食品补给，电话费，住房补给，结婚津贴，生日礼物等，但没有用于报税的总工资。贵公司有一家吗？迅速纠正！
4.大量员工的零申报！
我们必须在这里强调一定比例。如果与同一地区的同一行业相比，企业的工资明显低于3500，则税收很容易将您视为高风险企业。此时，准备工资表，银行流量，时间表，税收可能随时访问！
5.外包收益也是一个陷阱！
现在，许多公司正在将新型的员工福利和薪水外包给HR税收和管理咨询公司，要求它们为您开具发票，然后让他们向您的员工付款。
任何进行过建筑融资的人都知道
建筑行业的会计工作真的很难！
因为建筑行业有太多问题！
价格虚高，开具发票，公有制，无发票偿还，
不愿缴纳所得税，为农民工购买社会保障，
管理层未缴税，
委托付款，“已关联” ...
建筑行业会计不仅累人，工资低，风险高，
在哪里做某事，让您拍摄指纹，拍照，
已解决所有压力！
主要老板还认为，正是会计使公司支付了超过100,000税！
别担心！如何正确规划建筑业融资并规避风险？中智材商学院推出了一系列“建筑业财务人员税收筹划的五项要点”。有关完整的课程视频，请单击文章末尾的原始文本，然后单击课程列表。
＃课程摘录＃
接下来，志智君将为您选择本课程的某些精髓！
首先，建筑行业的个人纳税申报和社会保障计划政变！
1.建筑工人经常跨地区，单位和项目工作。为所有雇员申报全部税款非常困难。如果其他支持系统不完善，则必须使建筑行业的所有员工完全合格。正面管理是不现实的。
就是这种情况。建筑业的个人税收申报基本上是根据项目的所在地，根据项目的位置征收的。这种声明不需要全部扣除所有员工。薪级表原则上是根据实际支出确定的，税务局可能无法核实差异。
然后有人会问：我该怎么做才能批准为农民工收取社会保障？
如果未在批准的收款项下完整报告农民工的工资，则税务机关将无法验证农民工的社会保障。
但是，《中华人民共和国人力资源和社会保障部令》（第10号）规定，建筑施工企业可以将建筑施工项目作为一个整体实施，并可以计算并支付工伤保险费。按照项目总成本的一定百分比。
2.对于少数工人（例如吊装和其他项目），仍然最好根据全职员工全额申报，以使所缴纳的个人税款少于批准的税款。批准征收个人所得税。
国家税务总局2015年第52号公告规定，各省和地区的建设单位应就其支付的建筑工人的工资和薪金，向建设作业所在地的税务机关提出申请。进行完整的预扣详细申报。实施了全部从业人员全部预提的详细申报的，执行项目经营地的税务机关不得批准征收个人所得税。
3.建筑企业与个体承包商签订建筑劳动合同的雇用形式在建筑行业中也很普遍。有几种支付人工成本的方法：
（1）直接按照薪水表付款，并向所有雇员进行完整申报。此类风险将来可能涉及个人所得税，社会保障和其他风险。
（2）领班注册为个人企业。在支付劳动报酬时，以个体工商户的名义开具发票。这是与公司的服务关系，而不是雇佣关系，并且没有社会保障等风险。
与下图类似，可以注册为独立企业
在向承包商支付劳务成本时，他去了税务机关代表个体工商户开具发票，并且每月可免交100,000欧元的增值税。
（3）代表个人承包商去税务局开具发票。必须以营业收入（合同经营和租赁经营）为基础开放，并且绝不能代表人工成本。因为从2019年1月1日开始