工资和薪金收入项目按九级超额累进税率缴纳，根据实际每月收入水平征税。税收筹划的主要方法是：
（1）工资和薪金福利计划。获得高薪是提高消费水平的主要手段，但是由于个人工资薪金税率是累进的，当达到一定水平时，由额外工资带给纳税人的可支配现金将逐渐减少。纳税人的现金薪金被转换成提供福利，这仍然可以提高他们的消费满意度，但可以少缴纳个人所得税。例如，住房，度假旅行津贴和福利设施由公司雇员提供。
（2）计划税项转换和选择。因为适用于相同工资，薪金收入和劳务收入的税率不同，所以使用税率差异进行税收筹划是一个重要的想法。在某些情况下，将工资和薪水与服务报酬分开，在某些情况下，将工资和薪水合并可以节省税收。在某些情况下，有必要在工资，薪水和劳动报酬之间转换收入以节省税款。
（3）使用“挖山”方法进行规划。对于适用于累进税率的应税项目，每个时期的应税基础分配得越均匀，节省税项的好处就越大。采用“砍山”的方法，可以将纳税人的工资和工资性收入分成不同的时期，可以降低边际税率，节省税收。
中国现行的个人所得税法将11项个人收入视为应税对象，例如工资和薪金收入，自雇生产和业务收入，合同和租赁业务收入，劳务收入，手稿收入，特许权使用费和利息。，股息，股息收入，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入，其他收入等。这些项目指定不同的扣除标准，使用不同的税率和不同的税金计算方法。工资薪金所得税涉及范围很广，占税收的很大一部分。如何根据税法的要求选择最佳的节税方案，对企业和员工，特别是打工仔，最为重要。
（1）扣除所有非税项收入。企业有关人员要充分掌握职工的个人收入，即应税所得和非税所得。
（2）全额支付“三险一金”。企业应充分利用国家的社会保障政策和住房公积金政策，并按照地方规定的最高存款比例和最高基本标准为职工缴存“三险一金”，以建立长期保为雇员提供长期保护。这样不仅可以提高员工福利水平，而且可以有效减轻企业和员工的税收负担。
（3）着重计划一次性奖金的分配。一次性奖金是根据适用的税率计算的。只要确定的税率高于某个等级，就必须将全部金额应用于较高级别的税率（类似于全部累进税率）。因此，工资单无效。间隔。通过计算每个所得税级别的一次性奖金的上限（税收阈值），应纳税额和税后收入，可以计算一次性奖金分配的无效间隔。
（4）科学规划月薪和一次性奖金的分配结构。在职工年收入一定的情况下，应科学安排月工资和一次性奖金的分配比例，以找到工资与奖金之间的最优税率比，从而有效降低税率和个人所得税负担。 。
（5）及时计划并处理不正常的税务事件。如果一次性奖金在无效范围内，我的月薪无法调整怎么办？合理使用捐款以降低税率。税法规定：个人通过非营利性社会组织和国家机构向教育和其他社会福利事业，自然灾害严重地区和贫困地区捐款，应纳税所得额为30％在
内扣除应纳税所得额。捐赠是在全年支付一次性奖金的月份进行的，捐赠支出可以从当期应纳税所得额中扣除。
国家税务总局关于扣除职工工资待遇和职工福利的通知
老挝国税函[2009] 3号
国家税务局，各省，自治区，直辖市和各市的地方税务局分别计划：
为了有效地执行《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称“实施条例”），我们特此通知您有关扣除公司工资的问题员工福利如下：
首先，关于合理的工资和薪金问题
《实施条例》第三十四条所称“合理工资”是指按照股东大会，董事会规定的工资制度实际支付给职工的工资。 ，薪酬委员会或相关管理机构。税务机关在合理确认工资时可以掌握以下原则：
（1）企业制定了更加规范的员工工资制度；
（2）企业制定的工资制度符合行业和地区标准；
（3）企业在一定时期内支付的工资和薪金是相对固定的，工资和薪金的调整有序进行；
（4）公司已按照有关实际工资的法律履行了代扣代缴个人所得税的义务。
（5）关于工资和薪金的安排，并非旨在减少或逃税；
2.关于工资总额
的《实施条例》第四十，四十一和四十二条所称“工资总额”是指企业根据本通知第一条的规定实际支付的工资总额，但不包括企业。职工福利，职工教育经费，工会经费，养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险，生育保险等社会保险和住房公积金。国有企业的工资不得超过政府有关部门规定的限额；超出部分不计入企业工资总额，在计算企业应纳税所得额时不予扣除。
23.关于扣除员工福利费用
福利《实施条例》第四十条规定的企业雇员福利费，包括：
（1）对于尚未实施分离的社会功能的企业，他们在福利部门拥有设备，设施和人事费用，包括集体福利，例如员工食堂，员工洗手间，理发室，诊所等，托儿所和疗养院。该部门的设备，设施和维护成本，以及福利部门员工的薪水，社会保险，住房公积金，人工成本等。
（2）为员工的医疗保健，生活，住房，交通等发放的各种补贴和非金钱利益，包括企业向员工发放的在国内外的员工医疗费用，以及尚未执行统一医疗计划的员工的医疗费用职工直系亲属医疗补助，取暖费补助，职工中暑，降温补助，职工困难补助，救济费，职工食堂补助，职工交通补助等。
（3）根据其他规定产生的其他员工福利支出，包括fun葬补贴，退休金，安置费，探亲假旅费等。
24.关于员工福利的会计
企业发生的员工福利支出应单独记录，以进行准确的会计处理。没有独立账户进行准确核算的，税务机关应当责令企业在规定期限内改正。逾期未纠正的，税务机关可以合理批准企业发生的职工福利费。
25.本通知自2008年1月1日起实施。
中国现行的个人所得税法将
个人收入是应税收入，例如工资收入，自雇人员生产和经营收入，合同经营和租赁经营收入，劳动报酬收入，报酬收入，特许权使用费收入，利息，分享
利息，股息收入，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入，其他收入等。这些项目指定不同的扣除标准，使用不同的税率和不同的税金计算方法。薪水
所得税涉及范围很广，占税收的很大一部分。如何根据税法的要求选择最佳的节税方案是企业和员工特别是打工仔最关心的问题。
（3）着重计划一次性奖金的分配。一次性奖金是根据适用的税率计算的。只要确定的税率高于一定水平，就必须将较高的税率全额支付（类似于全额累进税）。
费率），从而形成无效的付款间隔。通过计算一次奖金的每个所得税级别的上限（税额阈值），应纳税额和税后收入，可以计算一次奖金的无效性。
间隔。
（5）及时计划并处理不正常的税务事件。如果一次性奖金在无效范围内，我的月薪无法调整怎么办？合理使用捐款以降低税率。税法规定：通过非营利性社会组织和国家机关向教育事业和其他社会公益事业，自然灾害严重地区和贫困地区捐款的个人，应在应纳税所得额的30％以内扣除。捐赠是在全年支付一次性奖金的月份进行的，捐赠支出可以从当期应纳税所得额中扣除。