应交企业所得税例题-应交企业所得税累计余额

求应交应交企业所得税

1.对政府债券利息免税

2.商业娱乐税前减免60％

3.不能在税前扣除罚款

因此，应税收入= 930-20 + 2 +（20 * 40％）= 920万

应付所得税= 920 * 25％= 230万

计算企业应交所得税

应纳企业所得税= [100+（14-12）] * 25％= 102 * 25％= 255,000元

应计

借：所得税费用25.5

贷款：应付税款-应付所得税25.5

上交

借：应交税费-应交所得税25.5

贷款：银行存款25.5

计算应交企业所得税

外国居民代表处的收入不能准确核算，应按照支出核定的应纳税所得额缴纳企业所得税。支出资金额= 100 + 40 = 140（万元）收入= 140÷（1-15％-5％）= 175（万元）应交企业所得税= 175×15％×25％= 6.56 （万元）

计算应缴企业所得税

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值

亏损±公允价值变动损益±投资收益

营业收入=主营业务收入+其他业务收入

运营成本=主要业务成本+其他业务成本

总利润（税前利润）=营业利润+营业外收入-营业外支出

净利润（税后利润）=利润所得税总费用

当前应付所得税=应纳税所得额×所得税率

应纳税所得额=利润总额+税收调整额的增加-税收调整额的减少

税收调整的增加：税收滞纳金，罚款，罚款等。

税收调整的减少：前五年未收回的损失，政府债券的利息收入等。

营业利润= 1000-550-50-200-50-50 = 100

应缴企业所得税= 100 * 25％= 25