您对公司所得税的理解也是错误的。该税是根据企业的最终总利润计算的，而不是在交易发生时计算的。。。
根据《国家税务总局关于企业出口退税税收处理问题的批复》（国税函发〔1997〕21号），企业出口货物所收取的增值税退税额应抵销。相应的“进项税额”企业所得税不征收增值税。
应通过“应纳税额”科目核算，其原因与代扣代缴个人所得税的会计处理原则相同。
出口外汇只预扣公司所得税或个人所得税。如何扣缴增值税。出口国的非违禁品免征增值税。
进口增值税的输入与国内购买的一般商品的输入处理相同。
借款：库存商品（原材料）
应付税款-应付增值税（进项税）
贷款：银行存款
扩展配置文件：
增值税
1。企业购进物料等，按可抵扣增值税额，扣减科目（增值税进项税额），按应计入购置成本额，借记“物料购进”， “在途材料”或诸如“原材料”，“库存商品”，
根据应付或实际支付的金额记入应付账款，应付票据，银行存款和其他科目。为了退回已购买的物料，请进行相反的会计分录。
运输单位造成的购货短缺，如果运输单位给予全额赔偿，应从“银行存款”等科目中扣除，贷方从“待定财产损益”中转出。这部分材料的价格某些物料的增值税通过“应付税款---应交增值税（进项税额转出）”转出。
2。出售材料或提供应税服务，应根据营业收入和应收的增值税额，根据应收增值税，应收账款，“应收票据”，“银行存款”等科目记入借方特殊发票信贷抵免额（增值税销项税额），根据实现的营业收入，贷记“主营业收入”和“其他营业收入”科目。对于
销售退货，进行相反的会计分录。