营业税,城市建设维护和教育附加费在月底累计,然后结转到主要营业税和附加费。最后,主营业务税金及附加将在今年转入利润借方。
借款所得税:所得税贷款:应付税款-应付所得税
结转借款:当年的贷款:所得税
应付税款-应付增值税款是一个多列帐户,借款人和贷方的所有帐户的余额应相等,即总余额为零。如果产生借方余额,则在该期间结束时扣除税款。
应付税款-应付增值税-转出未缴增值税帐户。如果仅查看此帐户,如果有余额,则应该在借方。不应有任何信贷余额。
扩展数据
示例:公司A是一家贸易公司。 2018年10月,购买商品证明扣除200万元进项税,而对外销售税为100万元。没有别的了
条目如下。注意:此处简化了第二个兄弟的条目,仅列出了与增值税相关的内容。
采购:
借:应交税额-应交增值税(进项税额)200
贷款:银行存款200
销售:
借:银行存款100
贷款:应付税款-应付增值税(销项税)100
月末,增值税按照销项税-进项税= 100-200 = -100计算,未实现增值税,则增值税申报表显示了当期余额是100,并且保留以在下一个期间继续扣除。
将不再对该帐户进行任何处理,那么这次我们看看各列的情况。
借方用负数表示,贷方用正数表示。从表中我们可以看到,应付增值税账款的期末余额为借方100,相当于扣除额。好吧,实际上,应支付增值税的每一列的余额尚未清除。