应交企业所得税例题-应交企业所得税累计余额

求应交应交企业所得税

1.对政府债券利息免税

2.商业娱乐税前减免60％

3.不能在税前扣除罚款

因此，应税收入= 930-20 + 2 +（20 * 40％）= 920万

应付所得税= 920 * 25％= 230万

计算企业应交所得税

应纳企业所得税= [100+（14-12）] * 25％= 102 * 25％= 255,000元

应计

借：所得税费用25.5

贷款：应付税款-应付所得税25.5

上交

借：应交税费-应交所得税25.5

贷款：银行存款25.5

计算应交企业所得税

外国居民代表处的收入不能准确核算，应按照支出核定的应纳税所得额缴纳企业所得税。支出资金额= 100 + 40 = 140（万元）收入= 140÷（1-15％-5％）= 175（万元）应交企业所得税= 175×15％×25％= 6.56 （万元）

计算企业应缴的企业所得税

会计利润= 3000-1800-40-300-200-500 + 70-50 = 180万

税项调整：

税前招待费扣除= 3000 * 5/1000 = 150,000元，增加额= 50-15 = 350,000元

研发费用可扣除税前的150％，减免金额= 100 *（150％-100％）= 500,000元{税前可扣除的广告费= 3000 * 15％= 450万元，增加金额= 480-450 = 300,000元

税前逾期费用不能扣减，增加额为6万元。

扣除税前工会经费= 150 * 2％= 30,000元，无增无减

税前福利免赔额= 150 * 14％= 210,000元，增加额= 24-21 = 30,000元

可以扣除税前员工教育资金= 150 * 2.5％= 37,500元，增加额= 5-3.75 = 125万

应纳税所得额= 35-50 + 30 + 6 + 3 + 1.25 =人民币252,500元

应付所得税=（180 + 25.25）* 25％= 511.25万元。