从2016年7月1日开始，将实行累进分级，并取消40％的折扣。如下：
企业应付的所得税金额=应纳税所得额*适用的分层税率-快速计算扣除。
其中：应税收入=总收入*应税收入率
的应税收入率（最小值）：
分层税率：
以小规模纳税人为例：
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131-6227-3389
每年4月15日是美国人报税的截止日期。今年，它恰逢复活节周末，因此延长至4月18日。纳税是人民的法律义务。由于美国税法的复杂性，填写税表已成为许多人的“负担”。根据美国国税局（IRS）的数据，2016年美国纳税人的平均支出为13小时和$ 210。一位对美国税率感兴趣的读者问道：“听说美国的税率很高，是真的吗？”这个问题看似简单，但实际上是很口头的回答。
的加利福尼亚税务局员工穿着美国国旗图形礼帽分类的税表
根据现行税法，2016年美国的最低联邦所得税（个人税）税率为10％，最高为39.6％。从最高税率的角度来看，美国在发达国家中相对较低。以G7国家为例：个人税最高的是法国，最低的是加拿大。以下是G7国家中个人税的最高税率：
法国：59.6％
德国：57％
日本：55.95％
英国：50％
澳大利亚：47％
美国：39.6％
意大利：35.54％
加拿大：33％
联邦税表1040
美国的个人税分为7个级别：10％，15％，25％，28％，33％，35％和39.6％。划分标准如下。
单一收入：
0 — $ 9,275，含10％税
夫妻申报（税也可以单独申报，但是税率不同）
华盛顿居民考特尼（Courtney）在税务专家索威尔（Sowell）的帮助下填写了纳税表
至于州和每个州的地方税，由于地方法规不同，很难一一介绍，但是税率不会超过联邦税。美国有7个州没有州所得税。这七个州是阿拉斯加，佛罗里达州，内华达州，南达科他州，德克萨斯州，华盛顿州和怀俄明州。此外，新罕布什尔州和田纳西州的居民无需缴纳州工资所得税，但需缴纳股息和资本利得税。
个人征税一直是公众关注的焦点。每个人都希望获得高收入，而高收入人士将要征税。
我们可以看到，全国范围内的个人所得税所得税飙升。但是，关于该国有多少人缴纳个人所得税，尚无明确的数据。根据近年来的两个公开信息，排名皇帝可以有一个大概的数字。
2011年，中国的起征点定为3500元。当时，财政部税务司副司长表示，经过这一调整，打工仔的纳税人从原来的84人减少了万到2400万人。
中国人民政治协商会议全国委员会委员，财政部金融科学研究所原所长，华夏新供应经济研究所所长贾康在2015年国民“两次会议”显示，中国只有2800万人纳税。，占总人口不到2％的个人税已被边缘化。
根据以上两个公开信息，如果中国有资格缴纳个人所得税，则可以称为高收入群体。
根据市财政局，地方税务局和统计局官方网站的公开信息，排名皇帝的城市有超过30亿个国家的个人所得税收入。共有46个城市入围，其中上海和北京超过1400亿元。这两个城市贡献的税收超过全国总额的四分之一。如果从角度来看，所谓的北京，上海，广州，深圳和一线城市有点不合适，北京和上海应该被列为中国的超级城市。在城市的双子座。
北京和上海紧随其后，为757亿元。尽管北京和上海之间的差距比较大，但第三名仍然和泰山一样稳定，第四名广州385亿距离深圳还很远。
第四名的广州与后面的杭州，苏州和天津之间的差距并不大。他们都希望在几年内超越它。
在46个城市中，有四个主要城市和15个副省级城市入围，全国大多数省会城市也超过了30亿。令人惊讶的是昆山和江阴两个县级城市超过30亿。
个人所得税是中央和地方共享税。储蓄存款的个人所得税属于中央政府，其余按中央政府的60％和地方政府的40％分配。我们的个人所得税统计信息是指我们所居住城市的总收入。
如果您想要高收入，您就有更多机会来这些城市
2016年全国个人所得税收入超过30亿的城市排名
注：备注是带有估计数据的城市。该数据尚未从公共信息中发布。我们根据上一年和下一年数据的增长率进行了计算。
《个人所得税法》修正案（草案）引起了公众的广泛关注，该修正案（草案）于29日向公众开放征求意见。根据草案，该修正案将从2019年1月1日起实施，预计5000元的工资和薪金收入的“起点”将从今年10月1日至12月31日过渡。
草案还列出了“上升点”提出后的新特许权使用费率表。在过渡期内，个人所得税税率也将按照新的税率表执行。
新的个人所得税税率表
（适用合并收入）
△本表中的年度应税所得，是指根据本法第六条的规定，居民个人取得综合收益，并从每个纳税年度的收益中扣除60,000元，并进行特殊扣除和扣除。特殊添加依法确定的扣除额和其他扣除额。
“征税点”增加
优化税率结构
经过一系列的改革
您每月要少付多少钱？
了解图片↓
您必须知道这七个重点↓
1（{}}四种收入将合并并征税
本次税收修订的主要变化是对4种收入征收了综合征税。
当前的个人所得税法采用税收分类方法，即将个人收入分为工资，工资收入，劳务收入，手稿收入，利息和股息收入，财产租赁收入以及财产转让收入。。
根据草案，工资，薪金，劳务报酬，手稿报酬，特许权使用费和其他四种劳务收入都包括在综合症税的范围内。
2将
的起点提高到5,000元
根据现行的个人所得税法，工资基本扣除标准为3500元/月；每次收入不超过4000元的，可以减少劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得。费用是800元；如果超过4000元，则应扣除20％的费用。草案将上述综合收入的基本扣除标准提高到5,000元/月（60,000元/年）。
基本的降低成本标准实际上是一个通用的税收起征点，但是其含义已经改变。以前的起征点是3500元，新的起征点是它基于工资和薪金，劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的四个综合收入。
关于门槛，记者指出，目前的一些观点被认为是适当的，并且一些建议得到了进一步完善。许多网民建议提一万元，很多人建议定期调整起征点。
税率表
3
公布最新税率表
与先前宣布的信息相比，该草案发布了最新的特定税率表。
与现行税率相比，现行税率从10％降至3％；当前比率为20％，当前比率为25％至10％；部分收入的25％的税率降至20％。
4
增加特殊的额外扣除额
草案提出了基本收入的综合扣除标准，并阐明了当前的特殊扣除项目，例如基本个人养老保险，基本医疗保险，失业保险，住房公积金和其他依法确定的扣除项目。 。特别减少与人们生活密切相关的儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗支出，住房贷款利息和住房租金。
也就是说，您每个纳税年度的收入减少了60,000元，然后在扣除税款之前扣除了上述扣除额。这样，不仅可以减轻负担，而且更加公平。因为特殊的额外扣除考虑了个人负担的差异，所以它更符合个人所得税的基本原则，有利于税收制度的公平性。
谁将提供有关这些扣除的信息？根据该草案，教育，卫生，医疗保障，民政，人力资源和社会保障，城乡住房建设，中国人民银行，金融监督管理等有关部门应当向税务机关提供对子女的教育。纳税人，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，特别的附加扣除信息，例如房屋租金。
5
每年计算税收
税的征税方式和时间将发生重大变化。
根据草案，个人所得税是根据所得税纳税人和支付所得的单位或个人作为扣缴义务人而定的。居民个人获得综合收入，以每年计算其个人所得税；如果有扣缴义务人，扣缴义务人应当每月或者一次预扣或者代扣代缴税款。居民个人需要在年底缴纳税款的，应当遵守规定结算和结算。
此外，需要处理综合收入的结算的纳税人应在获得收入后的当年的3月1日至6月30日内进行结算。
与过去相比，征税期限逐月更改，从而避免了过去一个月高税收和高税收的弊端。但是，参考美国和欧洲等西方发达国家的经验，个别纳税申报单退税等流程可能会变得很复杂。
6
添加反回避条款
目前，个人不时使用各种手段逃避个人所得税。有专家曾告诉记者，单位工资和工资性收入是由单位代扣代缴的，没有逃避的余地。其他人有逃避的空间。在这种情况下，私营企业的所有者不能向自己支付高薪，富人可以合理地避税。
草案建议首次添加反避税条款。有下列情形之一的，税务机关有权按照合理的方法进行税收调整：（一）个人与关联方之间的商业交易，不符合独立交易的原则；有正当理由； （2）由居民个人控制或由居民个人和居民企业共同控制的，在实际税负明显较低，没有合理业务需要且不进行分配的国家（地区）设立的企业应归于居民个人的利润或减少分配； （3）个人通过实施其他没有合理商业目的的安排而获得不当的税收优惠。
根据草案，税务机关按照前款的规定进行税收调整，如需要额外征税，应征收附加税，并依法收取利息。
7（（））新税法将于2019年实施
根据草案，此修正案将于2019年1月1日生效。
但是，在实施此修正案之前，从2018年10月1日到2018年12月31日，纳税人的薪金和薪金余额每月将减少5,000元。对于应税收入，应根据本修正案第16条计算的个人所得税税率表1（适用综合收入）应按月计算和支付，且不得额外扣除。
也就是说，新的门槛最早将在今年10月1日生效。
集合：新的税收特殊算法和税率表在这里！
1
预扣义务的范围
扣缴义务人是指向个人支付收入的单位或个人。
（1）扣缴义务人向个人支付以下收入时，应申请个人所得税的全部扣缴申报
1.工资和薪金；
2.劳动报酬收入；
3.手稿收入；
4.特许权使用费收入；
5.利息，股利和股利所得；
6.物业租赁收入；
7.财产转让收入；
8.偶然。
收益
扣缴方法
预扣税/预扣税率
薪金收入
综合收入
预扣和预付款
累积扣缴方法
3％-45％
劳动报酬
每月/定期
20％-40％
手稿收入
20％
特许权使用费收入
利息，股息，股息
预扣
每次
物业租赁收入
利润转移
偶然
营业收入
自行预付款
（两个）特殊情况下的预扣代理
1.个人股权转让的个人所得税应由受让人作为预扣代理人缴纳。被投资企业所在地的税务机关为主管税务机关。
2.限制性股票转让的个人所得税应服从个人股东开立账户的证券机构的代扣代缴人，以及该证券机构所在地的税务机关作为主管税款权威。
3.当个人收到年金时，年金托管人将代扣代缴个人所得税。
4.拍卖单位应负责代扣代缴个人财产拍卖所得的个人所得税，并应按照规定向拍卖单位所在地的主管税务机关缴纳税款。
2
扣缴义务人的义务
（I）申请个人所得税的全额预扣申报
1.声明完整的预扣详细信息
宣布全额和全额预扣是指所有预扣代理人应在预提税的下个月起15天内向所有主管税务机关报告所有个人（包括不需要缴纳个人所得税的个人）。个人信息），付款收入金额，扣除额和金额，预扣税额的具体金额和总额，以及其他与税收相关的信息。
当每月扣缴工资和薪金时，扣缴义务人应根据规定，根据居民个人提供的特殊附加扣除信息申请税前扣除。
纳税人在收到应纳税所得额时向扣缴义务人提出建议，并提交有关信息和资料，扣缴义务人在享受扣缴税款时应按照有关措施扣缴税收协定。处理。
扣缴义务人应在下个月的扣缴申报期间将纳税人向其报告的相关基本信息的变化报告给税务机关。
如果扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人进行修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向税务机关报告。
如果纳税人依法拒绝代扣代缴税款，代扣税款应及时向税务机关报告。
2，摘要声明
当上市公司向股东分配股息并就已宣告的利息，股息和股息预扣所得税时，它可以选择一种集体报告方法。
（2）向纳税人提供预扣信息
支付工资的扣缴义务人应在年底后的两个月内向纳税人提供其个人收入和预扣税等信息。纳税人在年中需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供。
支付工资和薪金以外的收入的扣缴义务人应在扣缴税款后及时向纳税人提供有关其个人收入和扣缴税款的信息。
税金计算
（1）工资和薪金
1.居民纳税人
扣缴义务人向居民支付薪水和工资时，应按照累计扣缴法计算扣缴税款，并每月处理扣缴申报。
累积扣缴法是指当扣缴义务人在一个纳税年度内扣缴预扣税时，纳税人截至当月的单位工资累计收入减去累计免税收入和累计减少额扣除费用，累计专项扣除，累计专项附加扣除以及依法累计确定的其他扣除后的余额，为累计预提和预缴应纳税所得额。使用个人所得税预扣税率表1（请参阅附件）来计算累计预扣税预提税额应从累计减免额和应计预提税中扣除，当期余额应扣留。如果余额为负，则暂时不会退税。当纳税年度结束后余额仍为负数时，纳税人将处理年度综合收益的清算，并将退还和补充税收。
的具体计算公式如下：
本期应付的预扣税和预扣税=（累计的预扣税和预扣应税收入×预扣税率的快速计算扣除额）-累计的扣除额和免税额-累计的预扣税额
应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累积免税收入-累积扣除额-累积特殊扣除额-累积特殊附加扣除额-依法确定的累积其他扣除额
其中：累计扣除额是根据5,000元/月乘以纳税人在本年迄今的服务和就业月数得出的。
（1）一年期奖金
获得一次性年度奖金的居民个人必须遵守“国家税务总局关于调整个人获得一年期一年的奖金和计算个人所得税的方法的通知”的规定（国税发〔2005〕9号）。在2021年12月31日之前，请勿将当年的全面收益计入，将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，并遵守《财政部和国家税务总局关于关联的通知》。 《个人所得税法》修改后的优惠政策。财税[2018] 164号）（以下简称164号文件）附于合并后的合并月度所得税率表（以下简称月度税率表）中，确定适用税率并快速计算扣除额，并分别计算税款。计算公式为：
应税金额=全年一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额
居民个人将获得全年的一次性奖金，他们还可以选择将当年的综合收入纳入税收计算。
自2022年1月1日起，全年领取一次性红利的个人居民应计入年度综合收益中，以计算和缴纳个人所得税。
（2）中央企业负责人的年度绩效工资递延以实现收入和定期薪酬
中央企业负责人获得年度绩效工资递延现金收入和定期奖励，符合《国家税务总局关于征收年度绩效工资递延现金收入个人所得税的通知》和对中央公司负责人的长期激励”（Gu Shui Fa [2007（第118号），在2021年12月31日之前，指的是全年的一次性奖金；分别指定2022年1月1日之后的政策。
（3）上市公司的股权激励
居民个人获得的股票期权，股票增值权，限制性股票，股权奖励和其他股权激励措施（以下称为股权激励措施）符合《财政部和国家外汇管理局公告》的规定。个人股票期权收入征收个人所得税的税收”（财税[2005] 35号，《财政部国家税务总局关于股票增值权和限制性股票收益个人所得税征收问题的通知》（财税[2009] 5号） ），以及《自主创新示范区关于促进国家实施税收试点政策的通知》（财税[2015] 116号），财政部国家税务总局关于完善国家所得税政策的通知（财税[2015] 116号）股票激励和技术股”（财务和税收[[2016] 101号）有关条件的第4条第（1）款，在2021年12月31日之前未纳入当年的综合收益，综合所得税率表的全部金额单独计税。计算公式为：
应税金额=股权激励收入×适用税率-快速计算扣除
在一个纳税年度中获得两项以上（包括两项）股权激励的居民个人，应按照上述规定合并计算和纳税。
分别规定了2022年1月1日之后的股权激励政策。
（4）个人获得公司年金和职业年金
达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人，应遵守《财政，人力资源和社会保障部国家税务总局关于个人收入问题的通知》企业年金中的职业年金税”（财税[2013] 103号）号），则不计入综合收益，且全额分别计算。其中，每月税率表用于计算纳税额；每月税率用于计算税金；每月税率表用于计算税金；年度所得税表用于计算税额。
因一次定居国外或在其去世后，个人一次收到的年金个人帐户资金，其指定受益人或法定继承人收取的年金个人帐户余额应使用综合所得税税率表。除上述特殊原因外，一次性领取年金个人账户资金或余额的个人，应采用月税率表计算税额。
（5）终止劳动关系的一次性补偿收入
个人和雇主终止劳动关系并获得一次性补偿收入（包括经济补偿，生活津贴和雇主发放的其他补贴），且该部分在当地雇员平均工资的三倍之内。前一年免税征收个人所得税；超过三倍的，不计入当年的综合收益，综合所得税率表另行计算。
（6）提前退休的一次性补偿收入
个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入应根据提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年数平均分配。确定适用的税率和快速扣除额，并分别适用综合所得税率表。，计算税额。计算公式：
的应税金额= {[（（一次性补贴收入÷实际退休年龄至法定退休年龄的实际年数）-费用扣除标准]×适用税率-快速扣除）××法定退休年龄的程序退休实际年龄
（7）内部退休金的一次性补偿收入
经过内部退休程序后，从原始单位获得的个人一次性收入应根据员工经过内部退休程序到法定退休年龄的月份平均，并且应为等于“月工资”扣除当月费用扣除标准后的“薪金”收入，根据余额确定适用税率，然后将月薪和薪金加上获得的一次性收入减去费用扣除标准和个人收入税项按适用税率计算。
（8）关于向员工低价出售单位的政策
单位以低于购置或建造成本的价格将房屋卖给了雇员，雇员与费用减去的差额与《财政部和国家行政管理总局的通知》一致《关于低价向员工销售单位个人所得税问题的通知》第2条规定的财税[2007] 13号），该收益未计入当年的综合收益，并且将收益之差除以12个月获得的收益。根据月税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
应税金额=员工实际支付的购买价格与房屋购买或建造成本之间的差额×适用的税率-快速扣除
2.非居民纳税人
非居民的薪金为应税所得，以月收入减去支出5,000元为基础；应纳税额是根据个人所得税税率表三计算得出的（见附件）。
非居民个人的预扣税方法在一个纳税年度内保持不变。当满足居民的个人条件时，应将这些变化告知扣缴义务人的基本信息。年底后，应根据居民的有关个人规定进行安置和安置。。
（2）劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得
当扣缴义务人支付居民的劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费收入时，他们应按照以下方法预先扣缴税款：
劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入是基于扣除费用后的收入余额；其中，稿酬收入减少了70％。{}}扣除额：预先扣缴税款时，劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得分别不超过4,000元，每次扣除额为800元。超过4000元的，按收入的20％计算。
应税收入：劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费所得。计算每个收入金额的预扣税预扣金作为预扣应税收入。个人所得税预扣税率表二（见附件）适用于劳务报酬所得，预提税率的20％适用于稿酬和特许权使用费所得。
居民个人办理年度综合收入清算和结算时，应当依法计算劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费的收入金额，并将其纳入年度综合收入，计算应纳税所得额。量。化妆。
特殊情况：保险营销商和证券经纪人的佣金收入计算
保险营销商和证券经纪人获得的佣金收入是劳务收入。扣除20％的费用后的不含增值税的收入余额为收入金额，以及收入金额减去展览费用和额外税费。扣除费用后，将其计入当年的综合收益，并计算并缴纳个人所得税。保险营销人员和证券经纪人展览的费用按收入的25％计算。
扣缴义务人向保险营销商和证券经纪人支付佣金收入时，应按照累积扣缴法计算扣缴税款。（参见居民纳税人工资的计算方法）
[备注]居民的劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得
以上三种年度所得税的计算方法与预扣税的计算方法有所不同。主要区别在于：
首先，收入的计算方法不同。在
进行年度结算和结算时，收入金额为收入余额减去费用的20％；预扣和预付款时的收入金额是每次收入后的余额减去费用，其中，“收入不超过4000元的，按800元计算；收入在4000元以上的，按照“ 20％”计算。
其次，免赔额不同。
上述居民个人的三个收入以及工资和薪水收入是综合收入。进行年度结算时，将这四个收入的总收入减少60,000元，并进行特殊扣除，特殊额外扣除和法律裁定。扣除后的余额为应纳税所得额。但是，根据《个人所得税法》和实施条例的规定，上述三项收入的每日预扣和预扣将不会从特别的额外扣除中临时扣除。
第三，适用的税率/预扣税率不同。在
进行年度结算和结算时，各种收入组合均需支付3％至45％的超额累进税率；在预扣和预付款时，适用个人所得税的预扣税率表2，从手稿和特许权使用费中获得的预扣税率为20％。
居民个人的劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费收入应在结算和结算时提供给税务机关，并应扣除特别的额外扣除额。
当扣缴义务人向非居民个人支付劳务收入，手稿收入和特许权使用费时，他们应按以下方式每月或每月预扣和缴税：
劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入是根据每个收入额为应纳税所得额，并使用个人所得税税率表3（请参阅附件）来计算应纳税额的。劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费所得的收入，应按收入余额减去收入的20％计算；其中稿酬减少了70％。
如果非居民个人符合居民的个人条件，则应在年底后根据居民个人的有关规定进行结算和结算。
（3）利息，股息，股息，财产租赁收入，财产转移收入和意外收入
扣缴义务人支付利息，股利，股利，财产租赁收入，财产转让收入或意外收入时，应每月或每月预扣或缴税。计算如下：
期间可扣税额=应税收入×税率
（IV）付款收入的纳税计算时间
劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入归类为一次性收入，该收入应获得一次；如果是同一项目的连续收入，则在一个月内获得的收入应使用一次。
物业租赁收入基于一个月内获得的收入。
利息，股利和股利的收益基于支付利息，股利和股利时获得的收益。
每次赚取收入都是偶然的。
附件：个人税率表
个人所得税预扣税率表I
（适用于个人薪金和居民薪金的预扣和预扣）
系列
的预提应纳税所得额累计
预扣率（％）
快速计算推论
0
10
2520
20
25
30
35
7
45
个人所得税预扣税率表II
（适用于居民的个人服务收入的预扣和预扣）
预扣应税收入
2000
40
7000
个人所得税税率表III
（非居民个人工资，工资收入，劳动报酬收入，
报酬收入，版税收入适用）
应纳税所得额
税率（％）
不超过3000元
210
1410
2660
4410
7160
每月所得税税率表
每月应税收入