1.上一年度的企业所得税已包含在主营业务税中,如何调整会计处理方式:
借:上一年的损益调整
贷款:主营业税
然后结转今年的利润:
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
2.前一年的损益调整最多将调整前两年的所得税和主营业务税。
1.第24行“减少:弥补上年的亏损(请在表4中填写)”填入上年度公司所得税调整损益的年度报告。
2.上一年的损益调整是过渡帐户,而不是报告帐户。这是调整期初金额的一部分,该金额不包括在当期成本和费用中,而是包括在收取后的未分配利润中。它没有反映在所得税申报表中,但是如果未分配利润的增加(例如收入的增加和成本的减少)未在上一年度的所得税中宣布,则必须在所得税申报中宣布为增加税项。现时阶段。
前一年的收入冲抵当期收入,对前一年的收入损益进行的会计调整应计入上年的损益调整,减少上年的未分配利润;企业所得税结清并返还发生当年的,调整后收益年度亏损按照弥补年度亏损的原则处理,年度所得税结算和结算申报表逐年修订。结算声明