住房和城乡建设部政策研究中心主任秦宏在27日的《学习时报》上写道，为鼓励租赁市场的发展，住房租赁的税负应由减少住房租赁公司的税负，减少闲置住房的利用率。
为了抑制房地产投机活动，应增加重复交易的成本，并应根据持有时间和住房数量确定区别的交易税负；为了振兴存量，抑制投资，应当整合和优化房地产税收制度。增加住房所有权的税收负担；为了适应城市分化的现实，应该给地方政府更大的房地产税调整权。
关于对政协全国委员会第十三届全国委员会第十三届会议提案的答复的函（第3233号）（资源与环境第158号）
已收到您关于振兴低效土地以支持实体经济发展的建议。答复如下：
土地（如劳动力，资本和技术）是重要的生产要素。土地资源短缺是制约中国经济发展的重要因素。您关于促进低效率的工业用地激活并支持实体经济发展的建议建议具有很强的现实意义。
目前，工业用地转让主要涉及多种税项，例如增值税，企业所得税，土地增值税，契税，印花税和其他税项。每种税收类型的征税目的，税率设计，征税对象和征税基础都不同。专注于房地产交易构成了完整的税收体系。无论转让工业用地还是其他不动产，都必须按照国家统一的税收政策缴纳有关税款。转让交易中税收政策的应用并没有区分土地类型，也没有根据“房地产税标准”征税。
在1980年代后期，由于缺乏计划的土地供应和相对大量的租赁，工业用土地的土地转让价格很低，缺乏科学的开发和利用计划也影响了土地利用的效率。和经济可持续发展。为了规范房地产市场交易秩序，合理调整土地增值收入，保护国家权益，国家对转让国有土地使用权的单位和个人征收土地增值税，超过-地面建筑物和其他附建物（收费）。税率由扣除项目的金额确定。如果增加价值，将多交税款。如果价值较小，则应少缴税款。此外，土地增值税是根据纳税人转让房地产所得的增值税额和规定的税率，以及纳税人转让房地产所得的所得余额减去税额后征收的。项目是增值额。因此，土地增值税的四级累进税率只是名义税率，纳税人的实际土地增值税负担远低于名义税率。
接下来，我们将按照党中央和国务院的决策安排，促进实体经济发展，降低实体经济企业的成本，了解工业用地税收负担的实际情况。 ，认真考虑各项建议，促进房地产税制的立法。在改革的过程中，我们将协调研究房地产交易环节和所有权环节的税收政策，发挥税收职能的作用，为减少闲置工业用地和服务房地产创造良好的税收环境。经济的转型升级。
感谢您对税务工作的支持！
国家税务总局
2018年8月31日
6月1日，市民在深圳房地产权登记中心外排队等候排队，稳定房价，限制房地产投机以及进行房地产税改革。新华社
房地产税改革的道路越来越清晰。记者获悉，房地产税法初稿已初具规模，目前正在征求内部意见，并正在不断完善。据悉，房地产税的主体税可以与房地产税，城市土地使用税合并使用，具体税率可以由地方政府在中央确定的税率范围内确定。
之前的调整效果不够明显
据了解，房地产的建设涉及耕地占用税，契税，城市土地使用税，建筑安装业务税和城市建设税，教育附加费，企业所得税和印花税；在交易分部中，卖方应就房地产销售缴纳营业税并增加城市建设税和教育附加费，土地增值税，企业所得税或个人所得税。目前，个人购房暂时免征土地增值税和印花税。
“在现阶段，保留过程几乎没有征税，以前的调整主要是基于交易征税。促进住房资源合理配置的效果还不够明显。”
行业内部人士表示，除了保留链接税外，当前的交易税还侧重于规范卖方。在供需关系紧张的市场环境中，卖方的税负基本上转移给了买方，这增加了购买具有合理需求（如中低收入人群和自住房屋）的负担，并且偏离了从监管的方向。
评估价值是征税的基础
中国政法大学财税法研究中心主任史文文在接受记者采访时说，房地产税法初稿已基本成形。在这一阶段，应在全国人民代表大会和财政部内部征求意见，以改善这一状况。等等。
“但是房地产税改革道路的大框架已经基本成形。”施说，这主要是将现有的房地产税和城市土地使用税合并为新的房地产税，增加了房地产所有权环节的税收负担。基于房地产评估价值的税基。土地增值税，契税和其他税暂时不包括在房地产税中。随着房地产税的征收，未来将进行改革。
增加住房成本
国务院发展研究中心研究员倪红日说，未来房地产税和城市土地使用税合并后，住房企业也应成为土地新房地产税的纳税人。没有房子。她认为税收范围和强度可能会比现在更严厉。 “新的房地产税计算基础已经发生了很大变化。它是基于房地产的评估值作为征税基础，而评估值则是基于市场价值。纳税评估。根据土地面积和地理位置，将适用不同的税率。 ”
一些房地产开发商认为，如果未来的房地产税基于评估价格，它将增加房地产公司的土地ho积成本。在房地产市场下滑的背景下，这将对目前大量的土地ho积和其他行为产生抑制作用。
此外，施说，即使房地产税立法已经完成，也可以征收房地产税，而且在全国范围内也不会统一征收，地方将实行单独的征收规则。
关于何时开始征税以及以何种形式征税，以及征税的主题和豁免的范围，存在一些具体的实施方面的问题。该行业中的一些人说，这还没有决定。（新华社）
税收建设的现阶段
耕地占用税，契税，城市土地使用税，建筑安装业务税和城市建设税，教育附加费，企业所得税和印花税。
交易时段
卖方的销售应缴纳销售不动产的营业税，额外的城市建设税和教育附加费，土地增值税，企业所得税或个人所得税。目前，个人购房暂时免征土地增值税和印花税。
改革思路
在与房地产有关的税费负担通常保持不变的前提下，应适当增加所有权链接上的税负，以减少建筑和交易链接上的税费负担。
将现有的房地产税和城市土地使用税合并为新的房地产税，增加房地产持有环节的税负，并使用房地产评估价值作为征税基础。
一，中国消费税的缺陷
1.征收范围狭窄，税基很小
经过几次改革，中国的消费税征收范围逐渐扩大，消费税收入也稳步增长。但是，从经济社会发展和税收调整的角度看，消费税的征收范围仍然狭窄，税基很小。
（1）未能将某些高能耗，高污染和基于资源的产品纳入收集范围。当前，尚未出现大量大型耗能，高污染和资源密集型产品，例如大型车辆，电池，洗涤用品，农药，塑料袋，一次性包装，消耗臭氧层的化学品和电子产品。征收。
（2）无法将某些高端消费品和消费行为纳入收藏范围。不包括私人飞机，高档服装，高档食品（例如冬虫夏草），高档木制家具（例如红木家具）的购买（租赁）以及一些娱乐性的高端消费行为在集合中。
2.税率结构不合理，某些产品的税率低
作为一种调节税，需要根据监管目标的需要合理设定消费税的税率结构，但目前的消费税税率结构仍存在不合理性，商品税率是高或低。
（1）某些产品的税率很高。
首先是商品，例如普通化妆品。
第二个是汽车。目前，中国的汽车在购买，保留和使用链接方面承担一定的税收负担。例如，在购买链接上有消费税和车辆购买税，在维护链接上有汽车和船只税，在使用链接上有成品油消费税。相比之下，购买链接上的税收负担最重。从改善汽车税收负担结构的角度来看，应适度减少购买环节的税收负担，并应增加所有权和使用环节的税收负担。也就是说，在汽车的发展中，“不是限制购买过多，而是“限制过度使用”战略，以满足中国汽车工业发展的要求，同时确保节能减排。
（2）某些产品的税率很低。
首先，烟草的税率很低。
其次，成品油的税率很低。
第三，资源产品的税率很低。当前消费税体系中征收的资源产品主要是实木地板和木制一次性筷子。但是，目前的税率是5％，税率低，不利于节约森林资源，保护生态环境。
3.征税链接是单一的，需要调整计算和征税方法
第二，关于改革和完善中国消费税的政策建议
针对消费税问题，按照十八届三中全会的要求，从以下几个方面进行改革和完善。
1.建立消费税征收范围的动态调整机制
调整消费税征收范围具体包括：首先，根据节能减排的实际需要，目前不符合节能，环保等高能耗技术标准的产品，污染和严重的资源消耗包括在消费税的征收范围内。其次，根据一定时期内收入分配调整的需要，将某些奢侈品和消费行为纳入消费税征收范围；第三，可以进一步考虑机动车辆（小汽车，小汽车，摩托车）以简化税收制度。由于消费税的大多数税收对象是高端消费品，因此税基的扩大和税负的适度增加不会影响普通消费者和正常的消费行为。
2.优化消费税率结构，合理调整税率水平
（1）合理降低某些消费品的税率
对于将随着经济和社会发展逐渐转变为基本必需品的商品，应在仍征收消费税的同时逐步降低消费税率，最后将其排除在消费税征收范围之外。
同时，应根据应税产品对环境的污染程度和资源（或能源）消耗采用不同的税率。高能耗，高污染，低资源利用产品，非生产性消费品的高税率，以及危害身体健康和环境的香烟，鞭炮等消费品的税率；清洁能源和环保产品的低利率可以免收税率。
（2）适度提高某些消费品的税率
为了进一步加强消费税的监管作用，除了扩大征税范围外，现行的消费税征税目标还应根据需要提高其税率水平。
首先，调整成品油的税率水平
第二是提高烟草制品的税率
第三是提高实木地板等产品的消费税税率。
3.调整消费税征收链接