如果金额不大,则会在当年进行调整。如果金额较大,则会调整上一年的帐户。
只需返回并处理
借:上一年的损益调整
贷款:应纳税企业所得税
同时
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整红字。
统一计算2006年至2012年的应交所得税,并将结果归还
贷款:应付税款-应付所得税
贷款:上一年的损益调整
结果可退款,然后
借:应交所得税-应交所得税
贷款:利润分配-未分配利润
如果现在执行“小型企业会计准则”,则省略“上一年的损益调整”主题。