产生时:
借:所得税
贷款:应纳税企业所得税
结转时:
借:今年的利润
贷款:所得税
上交后:
借:应纳税企业所得税
贷款:银行存款
在月底:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
贷款:所得税费用
下个月初:
借:应交税款-应交企业所得税
希望解决您的问题。
所得税申报表应与您的会计期间相符。如果宣布为第一季度,则为一月至三月的收入减去一月至三月的成本和费用。如果收入大于3个月(例如半年),则应分期记录收入,然后计算所得税额。但是,无法累计4月至7月的费用,因为您需要提前支付第一季度的费用,不包括4月之后的费用。
根据您的陈述,收入不是四分之一,收入可以按期结转,而不是完全计入第一季度。
但是,即使所有内容都包含在第一季度中也没有错,因为所得税是按季度预先支付的,并且会根据当年的实际情况进行调整,这意味着您已经支付了税款,而不是多付的。这是时间上的差异。