随着中国经济的发展，越来越多的中国人拥有高资产才移居美国。这是一个可喜的发展，但与此同时，在成为美国的“外国居民”之前，应认真考虑未来的避税计划。在成为美国的“外国居民”之前，外国公民在美国境外的收入无需在美国征税。但是，一旦外国公民符合“绿卡测试”和“实质居留测试”，他就必须对其收入进行全球纳税申报。那么，在成为美国税法的“外国居民”之前，那些资产较高的人应该采取哪种资产计划来避税？成为美国居民时需要注意哪些重要税种？
信托：海外避税的有效载体
众所周知，信托是最有效的海外避税载体之一。
不论是慈善信托，遗嘱信托还是其他类型的信托，信托作为一种财富管理工具在海外都存在。
以遗产税为例。尽管中国目前免征遗产税，但在大多数国家/地区，继承都需要遗产税或遗产税。在美国，遗产税采用统一的累进税率，遗产税超过600,000美元，最低税率为18％，最高税率为50％；在日本，遗产税税率从10％到70％分为13个等级；在意大利，实行了混合遗产税制度。征税的方法是先根据遗产总额收取遗产税，然后根据亲属关系征收不同比例的遗产税。在国外，通常有人继承遗产。房地产的价值。但是，没有用于遗产税的黄金支付，但是，如果建立了遗产信托，则可以免除巨额遗产税。
同样，对于慈善信托，也有相同点和不同点。
慈善信托的避税行为已成为公司或个人投资与财务管理的重要组成部分。例如，《美国联邦税法》规定，为公益目的而成立的公益公司可以享受多种税收优惠。这些政策包括：慈善信托的受托人可免除所得税；当慈善信托财产是土地或财产时，免征土地税。财产税。此外，建立慈善信托，客户还可以享受税收减免。
的节税效果是信托业务广泛发展的重要原因。
但是，除了节省税款的作用外，信托还具有鲜为人知的财富管理作用，它是财产的“防火墙”。因为该信托具有独特的信托资产破产保护机制，并且信托的本金和受益人通常不是同一个人，所以如果受托人去世，离婚或破产，则不会牵涉到信托财产，而债权人或配偶也不会找回它的权利。此外，用于建立信任的信任属性独立于受托人。即使受托人（通常是信托机构或私人银行）面临诸如破产和清算之类的商业风险，受托人的信托财产也不会受到影响，并且还会有另一部法律。接管的机构。
在美国，税额并不高，但种类很多。购置房屋的税种通常不是固定的，而是根据特定房屋征税。如果您在美国购买房屋，则必须每年纳税。根据当年房屋的市场价值，支付百分之一到百分之二。财产税率在美国各地有所不同。
税收是根据住房估值确定的。在实际估价过程中，估价和市场价格往往相差很大，这主要是因为地方政府为了吸引外资而要求低估大价值房地产的价值。通常，仅将估价设置为市场价格的3。
中国公司在海外上市以寻求融资，这取决于当地的一些政策支持。
有关“离岸公司”避税现象的关注
■桑海川
据报告称，英属维尔京群岛注册的离岸公司超过20万家。与中国息息相关，因此通过设立离岸公司避税的目的不再是个人现象。
什么是“离岸公司”
近年来，外国对华投资出现了新现象。东南沿海省份的统计数据表明，该省是2002年最大的外国投资者。投资来源不是美国，也不是毗邻该省的香港，而是英国的岛屿国家英属维尔京群岛。实际上，近年来，在英属维尔京群岛，开曼群岛，百慕大等地的所谓“离岸公司”的注册以及通过离岸公司归还海外公司已成为许多内地企业的公共秘密。 。 。离岸公司就是与营业地点分开的公司。离岸公司的股东，董事和经理通常不是注册所在地的居民。世界著名的离岸公司在英属维尔京群岛，开曼群岛，百慕大，巴哈马群岛等地注册，它们都具有相同的特征：简单的注册程序，几乎没有资金流动的限制以及没有注册的商业活动由土地进行的几乎没有任何税收和保密。内地企业在上述离岸地区设立离岸公司，其主要目的如下：在美国，香港或新加坡上市；成立控股公司进行资本运作；并进行税收筹划。
公司注册的选择
世界上有许多可供注册的离岸公司可以选择，例如上述英属维尔京群岛，加勒比海岛国等。作为马恩岛和百慕大群岛，除了比利时，香港和澳门，注册离岸公司的首要问题是解决在哪里注册的问题。由于英属维尔京群岛对是否可以发行无记名股票采取了更为宽松的态度，因此，如果中国内地企业没有计划在海外上市，英属维尔京群岛就是一个很好的例子。理想的注册地。
实际上，离岸公司在中国许多大型上市公司的上市中都发挥了关键作用。无论最初目的是什么，设立离岸公司都会客观地为这些上市公司提供税收筹划。提供方便。本文通过对中国税收相关法律法规的分析，解释了离岸公司与税收之间的关系。
离岸公司可以逃避税收
我们首先假设一家主要从事出口业务的中国公司A是一家有限责任公司，有两个股东（股东B和股东C）。如果公司选择在中国成立，则公司至少在税收方面存在以下问题：需要缴纳企业所得税的33％；存在偿还增值税的问题。在目前出口退税严重延迟的情况下，这是不可避免的。从公司那里榨取很多钱。
此外，由于各种原因，甲公司的某位股东出于各种原因要将其在该公司的股份转让给甲公司的另一位股东时，由于中国不允许设立一人公司，无法进行转移。如果转让给他人，则股东必须缴纳企业所得税或个人所得税（取决于股东是法人还是自然人），更不用说A公司本身可能无法获得进出口权，如果必须通过的话如果外贸企业代理，企业的经营成本将进一步增加。
现在，我们假设该公司的股东通过成立一家离岸公司来了解其变化如何来完成其运营。在设立离岸公司的情况下，可以采用由股东B和股东C共同成立离岸公司的方法，也可以采用由股东B和股东C分别成立两个不同的离岸公司的方法，出于税收考虑。后一种方法更好。首先，股东B和股东C在英属维尔京群岛注册一家国际商业公司（以下简称D公司和E公司）。由于英属维尔京群岛的《国际商业公司法》规定了设立一人公司，因此，