应补税的投资收益已纳企业所得税-应补企业所得税税率

投资收益应补缴的企业所得税

税前利润应为85 /（1-15％）= 100万元

根据被投资方的入息率，计算100万元* 15％= 15万元

按投资者税率计算100万元* 33％= 330,000元

330,000-150,000 = 180,000

需纳税18万元

关于投资收益补不补税的问题

是。被投资子公司必须在当地缴纳企业所得税。税后利润移交给母公司后，如果子公司所在地的所得税率高于母公司所在地的所得税率，则超额缴纳的企业所得税将不予退还，但如果是子公司所在地的所得税税率低于母公司所在地的所得税税率，则母公司必须弥补公司所得税。

收到的投资收益按照税率差，补交企业所得税

企业所得税应纳所得额及应补缴的企业所得税

企业所得税应纳税额=财务报表利润总额100万元+ 15万元（管理费中包含的招待费20万元-销售收入1000万元* 5/1000 = 15万元）+营业外支出中间支付税款滞纳金为10,000元+银行的空票罚款为20,000元+直接捐赠给学校的税额为30,000元= 121万元。

应付企业所得税= 121万元* 25％-已累计预缴的企业所得税250,000元= 52,500元。