这取决于情况。
1.企业的应纳税总额=（200 + 100）×25％= 75（万元），
2.国外纳税抵免额=（200 + 100）×25％×100÷（200 + 100）= 25（万元），
3.实际支付的海外税款为20万元，扣除额为25万元，可以全额扣除。
4.已在国内预付了25万元，企业应缴纳当年应交所得税额= 75-20-25 = 30（万元）
注：根据《中华人民共和国企业所得税法》第23条（中华人民共和国第63号总统令）
支付未付的应付企业所得税的原因有：
1.“如果企业转移了应付账款或无法支付，则应从该科目中扣除该科目并根据其账面余额贷记”营业外收入”科目。因此，它影响了应缴纳的企业所得税额。
2.根据“企业会计制度”，应付账款是指企业为采购材料，商品和接受劳务提供而应付给供应单位的款项。可以看出，应付账款是由于赊购原材料所致。原材料的购置成本和增值税进项税构成应付账款，其购买成本必定会随着生产的使用而进入生产成本，从而影响当期应纳税所得额。
中外合资企业在2008年之前应向外国支付的股息无需缴纳10％的企业所得税，但您必须证明2008年之前的股息已分配。应付中方的股息无需缴纳企业所得税，但您必须向主管税务局申报。
纳税人在符合条件的居民企业之间申请股息，股息和其他股权投资收益，免征企业所得税后收入文件，应提交以下附件：1。
投资合同或协议； 2。
连续持有上市股票超过12个月的证明； 3。
投资收入，应收股利的详细帐户或每月汇总表； 4。
被投资企业做出利润分配决策，例如董事会决议，公告和其他有关利润分配的证明材料； 5，
证明投资者或被投资方是居民企业的证据。
三年内的应付账款不算作收入，但有时会计算额外收入，仅进行所得税调整，而不计算其他税项。具体情况取决于主管税务机关如何选择税收政策。原因如下：
原《企业财产扣除所得税管理办法》（国家税务总局第13号令）有以下规定：“企业申报的财产损失应当追回或赔偿。值，应该收回或收回将应纳税所得额计入实际的补偿年。因债权人无法支付的应付账款，包括三年以上未支付的应付账款，如果债权人已按照本方法确认损失并扣除税前余额，则应当合并的当期应纳税所得额，应当依法缴纳企业所得税。 ”
根据新税法，原始税法下的文件已过期，但新法并未对此做出明确规定，而是“国家印刷和发行税收管理机构（税前扣除管理办法）企业资产损失）公告》（国税[2009[没有。 88]该文件第18条规定：“应收款逾期三年以上，企业有依法进行讨价还价的记录，确认债务人已经破产，连续三年遭受损失，或已停止运营超过三年，并且可以确定三年内没有商业交易，可以视为损失。 “相应地，在某些情况下，如果债权人已按照规定确认损失并扣除了税前款项，则债务人应在3年以上的未付帐款，应计算企业所得税。
因此，增加所有超过3年的未支付金额的应纳税所得额是不合适的。目前，尚无明确的政策依据来支持它。
此外，根据国家税务总局关于外商投资企业和接受捐赠的外国企业税收处理的有关规定（国税发〔1999〕195号）：到期两年了如果需要还款，则应将其包括在企业当年的收入中，以计算和缴纳企业所得税。如果税务机关参考实施，则他们只能缴纳公司所得税，并且只能查看税务机关的实施方式。