我们多次强调税收筹划的重要性。在企业管理过程中，如果公司能够在日常经营中充分利用税收优惠政策，实现合理的税收筹划，将大大降低企业成本。
但是，许多公司在设计税收计划时往往会陷入这样的误解，仅将注意力集中在税收活动上，只是追求明确地最小化税收的目标，而忽略了可能的税收风险或其他非税收成本。
合理的税收筹划计划需要考虑三个方面，即显性税，隐性税和其他非税成本。
明确税是指通常由税务机关和其他税法收取的税。
隐性税是指具有税收优惠的投资以较低的税前收益率形式间接支付给税务机关的税。
其他非税成本是企业在实施税收筹划和降低税收成本时形成的其他非税支出，例如财务报告成本，组织协调成本，合同成本，违规成本，激励性合同实施成本，监督成本，政治成本和其他信息成本。
的概念较难理解，我们通过几个税收筹划案例进行了分析。
情况1（显式税分析）：在两种情况下，使用利息扣除方法减少土地增值税。
（1）如果企业的实际利息支出大于为取得土地使用权和房地产开发成本所支付的利息的5％，并且可以根据房地产项目的转让进行分配：应提供金融机构证明，以便采用利息支出“按照实际扣除方法”，这将使开发费用的扣除额大于购买土地使用权和房地产开发费用的10％；
（2）如果利息支出的金额少于土地使用权的付款与房地产开发成本之和的5％，则不提供金融机构证明，并且“按比例扣除方法”用于达到多次扣除的目的。
分析：如果企业的实际利息支出为人民币100,000元，而获得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的总和为人民币120,000元，则无需提供任何费用就可以扣除人民币20,000元金融机构证书节省土地增值税。但是，由于没有金融机构的证明，因此在计算企业所得税时不能扣除相应的利息费用，因此需要额外缴纳企业所得税25,000元（10×25％）。企业实际承担的全部显性税没有减少而是增加了。因此，在选择规划方案时，不仅要考虑减轻某种税种的税负，而且要综合考虑企业承担的综合性明确税负。
案例2（隐性税收分析）：为了发展经济，政府将对优质企业给予优质税收优惠。企业充分遵守政府立法意图，充分利用税收优惠政策进行税收筹划，并鼓励纳税人尝试享受税收优惠处理产品或行业以减少税收。
分析：企业承担的总税负是显性税和隐性税之和。企业隐性税负与市场垄断程度和市场要素的流动性有关。市场竞争越充分，因素的流动性越强，企业隐性税收负担就越大。隐性税的存在使企业的实际税负水平大于显性税，从而降低了企业的税后收益。企业在计划进行优惠税收投资时，不仅应考虑减少显性税收，还应考虑隐性税收的因素。应该通过某种方法测量隐藏的税收水平，以确定实际税收水平，从而加强计划。该计划的有效性。
案例3（其他非税成本的分析）：一家企业生产高级化妆品并将其直接出售给批发商，年免税收入为100万元人民币。
计划计划：使用转移定价进行税收计划，首先要建立销售子公司，然后以75万人民币的免税价格将产品出售给子公司，然后以1美元的免税价格出售子公司。万元对外销售。由于单阶段消费税征收的特点，节省了（100-75）×30％= 7.5万元的消费税。
分析：新成立的销售子公司将在某种程度上产生资本成本，管理成本，组织协调成本和财务报告成本。同时面临其他风险：
（1）此方案可能会面临税务机关识别的风险。《税收管理法》第二十四条规定，下属企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收费。否则，税务机关有权根据税务机关进行合理的调整行为是否合理。
（2）政策变更的风险。严格来说，该计划与国家立法意图不符。如果企业的避税行为“过多”并严重损害国家利益，则政府可以通过改进立法和其他措施来抵消这些行为。