数据图，由新华社提供
单笔交易限额提高到5,000元
免税额最高为5000元
单笔交易限额提高到5,000元，对网购消费者意味着什么？实际上，这里所说的5000元是税收优惠的上限。
以前，当单笔交易限额设置为2,000元人民币时，消费者可以在2,000元人民币内享受零关税。进口增值税和消费税按法定应纳税额的70％征收，并超过2000人民币限额的部分不再享受税收优惠，关税，增值税和消费税均按法定税额缴纳。新政策实施后，明年将在5000元以内享受零关税。
“现在，国内消费者对海外产品的需求非常大。这一次有利的政策可以使消费返回。”税法专家告诉记者，提高单笔交易限额后，消费者通过跨境电子商务渠道购买了高价商品。有价产品的税收负担将大大减轻。
个人进口商品的使用可能不再被交易
就在今天，包括财政部在内的几个部也同时调整了跨境电子商务零售进口商品的清单。调整后的清单共有1,321个税项。
“我们已将近年来消费者需求相对较强的一些商品纳入商品清单，并增加了63种税项，例如起泡酒，麦芽啤酒和健身器材。”财政部海关司有关负责人表示，今后随着居民收入的增加，这还将增加相机的年终交易限额。
但是，应注意，根据“通知”的要求，已经购买的进口电子商务产品是供消费者个人使用的最终产品，并且不得进入国内市场进行销售。转售原则上，海关不允许在线购买保税进口产品在专项监管区域之外，推出了“网上购物保税+线下自助”模式。
提示：有关个人配额的详细信息
编辑：TF015
税收筹划与逃税不同。在合法的前提下为企业节约税收是一项合理的计划。在销售环节进行合理的规划可以大大降低企业的成本。
一，会员销售
会员资格销售是指作为会员资格的条件收取一定数量的会员费，产品或服务的价格将下降。由于会费和销售产品以不同的增值税税率进行测试，因此，明智地改变销售方式也可以减轻税收负担。
[情况1]在2019年6月，位于市区的服装品牌的销售模式从代理商销售变为代理商会员销售。成为会员的代理商可享受20％的服装折扣，但需要根据价格付款。会员费20％。6月份销售额为200万元，可抵扣进项税额为90万元。
服装销售需缴纳13％的增值税，会员费收入需缴纳6％的增值税。让我们比较一下不同销售方式下的税收负担。
代理商销售：
增值税=（200-90）×13％= 14.3（万元）
城市建设税，教育附加费和地方教育附加费= 14.3×（7％+ 3％+ 2％）= 1.716（万元）
的总纳税额= 14.3 + 1.716 = 16.016（万元）
会员销售：
销售收入应支付的增值税=（200×80％-90）×13％= 9.1（万元）
会员收入应交增值税= 200×20％×6％= 2.4（万元）
城市建设税，教育附加费和地方教育附加费=（9.1 + 2.4）×（7％+ 3％+ 2％）= 1.38（万元）
的总纳税额= 9.1 + 2.4 + 1.38 = 12.88（万元）
考虑到所得税的影响，节税对会员制销售的=（16.016-12.88）×（1-25％）= 2.352（万元）
第二，销售折扣和商业折扣的转换
销售折扣是指在信贷销售和商业信贷条件下，为了促进商品促销并提前收回销售款项而给予购买者的一种价格折扣。企业采用销售折扣而销售产品的价格不变的，给予对方的折扣应计入财务费用。此时，要支付的增值税与原价的营业税相同。因此，请尝试以商业折扣出售，因为这将减少增值税负担。
[情况2]乙公司与客户签订了总价为200万元的订购和销售合同，合同约定付款期限为30天。如果对方在15天内付款，则对方可以享受40,000元的2％的销售折扣。
当前应交增值税销项税额= 200×13％= 26（万元）
如果企业B将销售价格定为196万元，并且合同中规定，如果另一方逾期付款，则将向企业B罚款40,000元。
应缴纳增值税销项税= 196×13％= 25.48（万元）
计划B之后，企业可以节省的税费= 26-25.48 = 0.52（万元）税收筹划有很多方法。以上是销售税收筹划的两个想法。希望每个人都能从中学习。
通常，税收负担太低，通常引起税务局的注意。可以控制在不低于该行业平均税收负担的1％（商业企业约为1.5％）。
计算公司税负
增值税理论税率：销售总额* 17％除以销售收入
增值税有效税负税率：已付的实际税额除以销售收入
税负负担率是指增值税应缴纳的当期增值税在当期应税销售收入中所占的比例。
对于小型纳税人，税负率为3％，
对于一般纳税人而言，由于可以抵扣进项税，因此税负率不是17％或13％，而是低得多。具体计算如下：（{}}税收负担率=当期应交增值税/当期应税销售收入（{}}当期应交增值税=当期销项税-进项税额的实际扣除额
实际扣除的进项税额=期初保留的进项税额+本期的进项税额-进项结转出口退税返还-期末的进项税额
注1：对于实行“免税额”的生产企业，应交增值税包括“国内产品可抵扣的税款扣除额”。
注2：通常情况下，当期应交增值税=应收增值税明细累计数“出口未付增值税” +“国内产品出口抵扣额累计”
总体税负税率太低，常常引起税务局的注意。可以控制在不低于1％（对于商业企业，约为1.5％）。每个行业的税收负担率是不同的。特定税负税率。
一，企业增值税行业的预警税负税率
农业和副食品加工3.50
餐饮4.50
纺织品（化学纤维）2.25
纺织品，服装，皮革羽毛（羽绒）和产品
纸和纸制品5.00
建材产品4.98
化工产品3.35
制药业8.50
卷烟加工12.50
塑料制品业3.50
非金属矿物制品业5.50
金属制品业2.20
机械运输设备3.70
电子通讯设备2.65
手工业及其他制造业3.50
电气机械和设备3.70
电力和热力的生产和供应4.95
商业批发0.90（{}}商业零售2.50（{}}其他3.5
二，企业所得税行业预警税负担率
租赁行业1.50％
特种设备制造2.00％
专业技术服务2.50％
专业机械制造2.00％
纸和纸制品业1.00％
印刷业和记录介质的复印印刷1.00％
饮料制造业2.00％
制药业2.50％
家畜1.20％
通用设备制造业2.00％
通讯设备，计算机和其他电子设备制造业2.00％
塑料制品业3.00％
食品制造业1.00％
商业服务2.50％
其他制造管行业3.00％
其他制造业1.50％
其他建筑行业1.50％
其他服务4.00％
其他采矿业1.00％
皮革，毛皮，羽毛（羽绒）及其制品1.00％
批发1.00％
农副食品加工业1.00％
农业，林业，畜牧业和渔业服务1.10％
木材加工以及木材，竹，藤，棕榈和稻草制品行业1.00％
零售1.50％
居民服务1.20％
金属制品轴承6.00％
金属制品业-春季3.00％
金属制品业2.00％
建材制造水泥2.00％
建材制造业3.00％
建筑安装行业1.50％
家具制造业1.50％
计算机服务2.00％
化工原料和化工产品制造2.00％
手工艺品和其他制造业珍珠4.00％
工艺品及其他制造业1.50％
废物资源和废料的回收和处理1.50％
非金属矿物制品业1.00％
纺织业1.00％
纺织服装，鞋类，帽子制造业1.00％
房地产4.00％
电气机械和设备制造业2.00％
电力和热力的生产和供应1.50％
公路运输2.00％
本报记者杜丽娟北京报道
电子商务平台的巨大消费能力是中国经济中最重要的力量。数据显示，在“双十一”期间，仅淘宝平台就实现交易额1207亿元。从2019年前三季度的数据来看，在线消费已成为消费增长的主要动力。前三季度，实物商品网上零售额同比增长20.5％，远高于同期消费和GDP的增长速度。
在“双十二”之际，跨境电子商务零售出口企业（以下简称“跨境电子商务企业”）的税收政策进一步受益。记者获悉，从明年1月1日起，特定地区的跨境电商企业将实行税率法，试行评估企业所得税的征收情况，应税所得率统一确定为4％。
根据国家税务总局关于调整批准的企业所得税应纳税所得额的通知，批发和零售贸易业的所得税率为4％至15％。它用于制造，运输，农业，林业，畜牧业和副业渔业。在这8个科目中，农业，林业，畜牧业和渔业的最低税率是3％。批发和零售贸易业的税率最低为4％之后，它已成为农业，林业，畜牧业和副业的第二高税率。
毕马威（KPMG）中国税务相关负责人介绍说，批准的税款征收基于4％的应税收入率，这是根据现行法规，批发和零售贸易行业的最低应税收入率。对于合格的跨境电子商务企业，换句话说，采用已批准的征税将大大减少跨境电子商务企业税收合规性的不确定性。
对于特定地区，根据财政部，国家税务总局，商务部和商务部联合发布的《关于跨境电子商务综合试验区零售出口税收政策的通知》海关总署跨境电子商务企业出口的，没有有效购置证明的货物（以下简称“综合试验区”），符合规定条件的，可以免征增值税，消费税政策（以下称为“免票免税”政策）。
2019年10月23日，国务院常务会议决定，培育新型的外贸形式，建立综合性的试验区，并配合“免税”政策引入跨境贸易。商贸零售出口所得税的尽快批准措施。
在这方面，长期从事跨境电子商务咨询的律师事务所的一位人士在一次采访中表示，随着数字经济的发展，跨境电子商务面临的税收问题商业公司变得越来越重要。特别是，Internet上的公共交易量越来越大。对企业而言，按照批准的税率可以大大减轻企业的实际税负。
例如，与增值税的计算方法不同，尽管可以将企业所得税适用于不可退还的案件，但如果出口商品未获得有效的购买证书，即没有进项收入，则它们已在年底核对。届时，它将面临特别高的利润情况。也就是说，按照原来的企业所得税计算方法，这些跨境电子商务公司将面临未扣除税前购买成本的可能性。结果，企业实际承担的税收负担将大大增加。
在当前减税减费的背景下，减少有形企业的实际税负是大趋势，也是改善商业环境的重要组成部分。
“合格的跨境电子商务公司在综合测试区内实施已批准的征税措施，这将缓解当前跨境电子商务公司的高所得税率，这将有助于扩大市场适用于跨境电子商务公司。分享。 “律师事务所的消息人士告诉记者。根据{{}}的数据，中国的电子商务发展目前处于世界前列，约占全球跨境电子商务份额的40％，并且跨境电子商务的规模已经显示出快速的增长。中国外商投资企业协会会长陈德铭在公开场合表示，过去三年，通过海关和跨境电子商务管理平台，跨境电子商务在进口和进口中的渗透率高。出口贸易持续增长，保持了年均30％的速度。增长率。
中国社会科学院经济战略研究院副院长杨志勇分析说，对企业所得税的评估和征税表明了中国为减轻跨境电子交易税收负担的决心和努力。商贸企业，促进跨境电子商务企业的健康发展。未来，随着各项扶持措施的陆续实施，跨境电商企业的出口收入可享受微薄的企业所得税优惠，优惠政策将进一步释放。
根据政策要求，符合《财政部和国家税务总局关于实施税收优惠政策的通知》规定的中小企业优惠政策条件的企业。 “小微企业”可以享受小微企业的所得税优惠政策。其中，对小微企业的认定必须满足年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，总资产不超过5000万元的三个条件。
小型和小型利润企业的企业所得税率为20％，并且企业所得税是逐步计算的。年度应纳税所得额不超过人民币100万元的部分以及人民币100万元至300万元的部分减免额应计为应纳税所得额的25％和50％，即实际企业所得税税率应分别降至5％和10％。