企业所得税筹划分析[摘要]众所周知，通过税收筹划，企业可以在合理合法的前提下减轻税收负担，降低企业的经营成本，最大限度地提高企业效率。但是，中国的税收种类繁多，税收立法水平不高，税收政策变化频繁，使企业的税收筹划面临更多的不确定性。本文主要根据《企业所得税法》和《企业会计准则》对企业所得税的税收筹划进行探讨。
[关键字]企业所得税；税收;规划;实施条例
所谓的税收筹划，也称为税收筹划，是指在国家税收法规和政策允许的范围内进行的操作。预先计划投资，理财活动，尽可能减轻税收负担，以获得税收优惠。因此，税收筹划是在充分利用税法规定的所有利益的基础上，在选择税收方案时选择最佳的，以使整体税后利润最大化。企业所得税是中国的主要税种。对于企业而言，它具有较大的税收筹划空间。作者打算讨论企业所得税的税收筹划。
1.企业所得税计划是什么
企业所得税是根据公司的销售收入，扣除成本，费用以及生产后的生产收入和其他收入计算的税收转移对与公司的经济利益密切相关的税收对象的税收。因此，如何在合法的前提下充分享受现有的税收优惠待遇，减轻企业的税收负担，增加企业的收入，成为每个经营者认真考虑的问题。这通常称为企业所得税计划。
二，企业所得税筹划要点
（1）从支出成本
进行税收筹划1.使用全部支出成本减轻企业的负担。公司所得税 。
从成本会计的角度来看，充分利用成本和费用是减轻公司税负的最根本手段。在固定税率的情况下，企业应缴纳的所得税额取决于企业应纳税所得额。收入时，应尽可能增加允许扣除的项目，即在符合财务会计准则和税收制度规定的前提下，增加项目企业允许扣减的，将全部核算，必然减少应纳税所得额。降低企业所得税基础，达到减轻税收负担的目的。
2.选择成本分配方法。
企业在生产操作中产生的主要费用包括财务费用，管理费用和运营费用。这些费用的金额将直接影响费用。同样，不同的成本分配方法也会扩大或降低企业的成本，进而影响企业的利润水平，因此公司可以选择一种有利的方法来计算成本。但是，费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定。否则，税务机关将调整企业利润，并根据调整后的利润计算征税额。
3.选择计算固定资产折旧的方法。
折旧是一项重要的成本项目，具有抵消所得税的作用。 《企业所得税法实施条例》第59条（以下简称《实施条例》）规定：“按照直线法计算的固定资产折旧可以在税前扣除。”第六十条多年以来，随着中国税收制度的完善，企业使用折旧法进行税收筹划的空间越来越小，但是《企业所得税法》第32条规定：“如果企业的固定资产由于技术进步等原因而需要加速折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧方法。”规定：可以缩短折旧期限或采用折旧方法的固定资产。加速折旧方法包括由于技术进步而在产品升级中更快的固定资产和固定资产一年四季都处于强烈振动和高腐蚀状态。 “这意味着由于企业的实际需求，在以下范围内
企业所得税筹划
企业所得税筹划的基本方法
（1）案例税筹划法
所谓的税收筹划方法是指生产经营活动中的纳税人，具体是指相关示例使用税收筹划原则，并结合当地税收管理来减轻税收负担，或将税收负担调整到理想状态。包括以下几点：
1。所得税筹划是为通过减税的目的，通过取得收入的方式和时间，计算方法的选择和控制进行规划。例如，按合同日期确认分批销售商品，并在收到寄售清单时确认销售商品。为了达到合理的纳税期限，公司在签订销售合同时可以选择不同的销售方式。确认当期收入，实现递延所得税，降低募集资金成本，增加企业税后利润。
2，成本计划，即根据税法关于成本和费用确认和计算的不同规定，根据公司情况选择有利的方式。例如，存货的核算方法包括个人估值法，先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法等。因此，当企业并入通胀或企业申请会计政策变更，经有关部门批准。成本可以通过LIFO方法计算；当价格变动不规律时，可以采用加权平均法和移动平均法来计算成本，这样可以增加企业成本，减少所得税。同样，折旧方法有直线法，双倍递减法和年度总和法。为了达到递延所得税的目的，在税法允许的行业中，可以采用加速折旧法，年度总和法等进行折旧。 。这样，公司相当于无息贷款，并且公司无形中增加了收入。
3。损益抵销计划是允许企业在一定时期内以一定时期的损失抵销上一年的损失，以减少以后年度的应纳税额。
4，租赁计划，从公司税收筹划的角度来看，租赁也是减轻公司税收负担的重要方法。如果两方之间的适用税率存在差异，则当利润流向税率较低的一方时，影响会更加明显。
5，筹款计划，主要包括筹资渠道计划和偿债计划。在正常情况下，企业自筹资金的税收负担应比向金融机构贷款的税收负担更为重要。企业相互借款和融资的税收负担应比内部筹资的税收负担重。一般来说，内部筹资和企业间借贷方式效果最好。特别是当企业之间的税率存在差异时，金融机构的贷款次之，自我积累效应最差。原因是内部募集资金和企业间借款涉及的部门和机构很多，容易分散企业的利润。
6。在投资计划中，税收负担的严重性在投资决策中起着决定性的作用。纳税人，投资者在计划新投资时，应基于投资行业，投资方法和公司的组织形式，以实现最大的净投资回报为目标，进行最佳选择。
（2）政策运用规划法
1.投资地点：企业可以根据国家在不同地区的不同优惠条件选择在不同的地点投资，并享受低税负的优惠条件。例如，国家在西部地区，沿海经济开发区和经济特区实行不同的优惠政策。因此，公司在投资时可以选择低税区并获得税收优惠。
2.投资行业：税法规定，对于在西部地区设立的国家鼓励型企业，从2001年至2010年征收企业所得税时，所得税将减少15％。在西部新兴基础设施行业中，主营业务如果您的收入超过总收入的70％，则可以享受“两免三减”的优惠。企业可以根据自己的优势选择不同的行业，开展税收政策
第1章;