关于扣除增值税政策的通知
财税[2017] 37号
省，自治区，直辖市，直辖市（财政局），国家税务局，地方税务局，新疆生产建设兵团财政局
自2017年7月1日起，降低了增值税率的结构，并取消了13％的增值税率。有关政策如下：
I.纳税人以11％的比率出售或进口以下商品：
农产品（包括食品），自来水，暖气，石油液化气，天然气，食用植物油，冷空气，热水，煤气，家用煤炭产品，食用盐，农业机械，饲料，农药，农业膜，化肥，沼气，二甲醚，书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物。
以上商品的具体范围在本通知的附件1中列出。
2.纳税人购买农产品时，应按以下规定抵扣进项税：
（1）除本条第（2）款的规定外，如果纳税人购买农产品并获得一般纳税人签发的增值税专用发票或特殊进口增值税支付证书，则该增值税专用发票要么海关特殊进口增值税支付书中注明的增值税为进项税额；小规模纳税人按照简易税额计算方法缴纳增值税，并按3％的税率计算增值税额的，应当使用增值税专用发票。进项税额是根据上述金额和11％的扣除率计算得出的；取得（出具）农产品销售发票或购买发票的，进项税额是根据农产品购买价格和农产品销售发票或购买发票上注明的11％扣除率计算的。。
（II）在将营业税改为增值税的试行期内，纳税人以17％的税率购买了用于生产，销售或委托加工的农产品，以维持原来的扣除额。
（3）继续促进对农产品进项增值税的试点扣除，如果纳税人已经对购买的农产品进项增值税实施了批准的扣除，则仍应按照“财政部财政部，国家税务总局关于部分行业农产品进项税额增值税试行的意见。《扣除办法通知》（财税[2012] 38号）和《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税审批减免试点的通知》（财税[2013]）第57号）已实施。其中，《农产品增值税进项税额审批减免试行办法》（财税[2012] 38号）调整为第四条第二款规定的扣除率。 ）至11％；按照本条（a）和（b）的规定执行。
（4）纳税人从批发和零售购买的蔬菜以及一些适用于免税政策的活肉和鸡蛋中获得的普通发票，不得用作计算进项税额抵免的凭证。
（5）纳税人以17％的税率购买农产品用于生产和销售或委托加工的商品以及提供生产和销售其他商品的服务的纳税人，应分别对生产和销售或委托加工进行会计处理17％的应税商品农产品及其他商品和服务的进项税。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税簿上规定的进项税额为进项税额，或者为农产品中规定的农产品的购买价格和减价11％。产品购买发票或销售发票计算进项税率。
（VI）《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条第2款（c）项和本通知中提及的销售发票是指增值税免税政策的适用由农业生产者出售自己的农产品并开具普通发票。
3.本通知附件2中所列商品的出口退税率调整为11％。出口货物适用的出口退税率由出口货物报关单上注明的出口日期确定。
外贸企业在2017年8月31日之前出口本通知附件2所列货物的，如果购买时按13％的税率征收增值税，则将适用13％的出口退税率。 ;购买时，税率为11％对于增值税，将适用11％的出口退税率。在2017年8月31日之前出口本通知附件2中所列商品的制造商将执行13％的出口退税率。货物的出口时间应与出口货物报关单上注明的出口日期一致。
4.本通知自2017年7月1日起实施。先前有关规定与本通知书中规定的有关货物的增值税率，扣除率和具体范围不一致的，以本通知书为准。《财政部，国家税务总局关于豁免鲜肉蛋制品流通增值税政策的通知》（财税[2012] 75号）第三条应同时废止。
5.当地应高度重视降低增值税税率，切实加强组织领导，进行周密安排并明确职责。实施前要做好一切准备工作，并在实施过程中进行监测，分析，宣传和解释，以确保折旧增值税率的平稳有序增长。如果遇到任何问题，请及时向财政部和国家税务总局报告。
注意适用11％增值税率的商品范围
I.农产品
其次，食用植物油，自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤产品，书籍，报纸，杂志，肥料，农药，农业机械，农膜
以上商品的具体税收范围已根据《国家税务总局关于印发分配的通知》《关于某些增值税产品增值税范围的规定》暂行实施。货物》（国税发〔1993〕151号）和现行有关规定，包括棕榈油，棉籽油，茴香油，食用椰子油，核桃油，橄榄油，胡椒油，杏仁油，葡萄籽油，牡丹籽油，由石油伴生气压缩和加工的石油液化气以及西气东输中外合作开发天然气上游，中小学教科书配套产品（包括各种纸制品或图片），经新闻出版当局批准并由国际印刷公司使用的国内印刷公司印刷的海外书籍，农业水泵，农用柴油机，无动力手扶拖拉机，三轮农用运输车，密集烘烤室设备，变频振动杀虫灯，自动检虫灯，粘虫板，卷帘，农用挖掘机，养鸡设备系列，养猪设备系列，畜体降解加工机，洗菜机。
三，饲料
饲料是指用于动物饲养的产品或加工产品。具体税收范围，按照《国家税务总局关于修改〈饲料〉批注关于加强饲料征税免征管理的通知》（国税发〔1999〕39号）执行。 ），包括豆粕，宠物饲料，饲料用鱼油，矿物质物质微量元素舔砖，饲料级磷酸二氢钙产品。
第四，视听产品
视听产品是指正式发布的录音带，录像带，唱片，激光光盘和视频光盘。
五，电子出版物
电子出版物是指以数字代码模式使用计算机应用程序以定义的物理形式编辑和处理磁，光和电介质上的内容信息，例如图形，音频，视频和其他内容。嵌入计算机，移动电话，电子阅读设备，电子显示设备，数字音频/视频播放设备，电子游戏机，导航器和其他类似功能的设备中，并具有交互功能来表达思想和普及知识并积累大众传媒。载体的形式和格式主要包括只读光盘（CD-ROM，CD-ROM，交互式CD-I，照片CD，高密度只读光盘DVD-ROM，蓝光只读光盘HD -DVD ROM和BD）ROM），一次写入光盘（一次写入CD-R CD-R，一次写入高密度光盘DVD-R，一次写入蓝光光盘HD-DVD / R，BD-R），可擦写光盘（能够CD-RW可擦写，CD-RW可擦写，高密度可擦写DVD-RW，可擦写蓝光光盘HDDVD-RW和BD-RW，磁光盘MO），软盘（FD），硬盘（HD），集成电路卡（CF卡，MD卡，SM卡，MMC卡，RR-MMC卡，MS卡，SD卡，XD卡，T-F1ash卡，存储棒）和各种存储芯片。
六，二甲醚
二甲醚是指化学式CH3OCH3，在室温和常压下为易燃，无毒，无腐蚀性的气体。
七，食盐
食用盐是指符合“食用盐”（GB / T 5461-2016）和“食用盐卫生标准”（GB2721-2003）两项国家标准的食用盐。
出口退税调整表（{}}财税[2017]附件37
铅
增值税税率分为4级：16％，10％，6％，0％。货物销售，加工和修理劳务，有形动产租赁服务和进口的销售税率为16％；销售服务中，无形资产（土地使用权除外）为6％，出口税率为0；其中10％的税率相对难记其中一些总结如下。
农产品
（I）植物
1.食物
包括：小麦，大米，玉米，高粱，小米，大麦，燕麦，面粉，大米，玉米面，药渣，切面，饺子皮，香菜皮，意大利面，米粉，细面条，干姜，姜黄，玉米细菌等。
注：速冻食品，方便面，副食品和用谷物加工的各种熟食的税率为16％，不在此税范围之内。
2.蔬菜
包括：蔬菜，真菌，一些可用作副食品的木本植物，通过干燥，冷藏，冷冻，包装，脱水和其他工艺加工的蔬菜，咸菜，咸菜，咸菜和咸菜。
注意：蔬菜罐头的税率为16％，超出了此商品的税率。
3.烟草
包括：晒干，风干和初烤的烟草。
注：在专业的重新烘烤工厂中，重新烘烤的烟叶的税率为16％，不在本产品范围之内。
4.茶
包括：新鲜的叶子和芽（即茶绿），通过吹干，捏合，发酵，干燥和其他过程（例如红发茶，绿发茶，乌龙茶，白茶）制备的茶发茶，黑色毛茶等。
注：精制茶，侧售茶以及与各种药物混合的茶和茶饮料的税率为16％，不在此商品的范围之内。
5.园艺植物
包括：水果，干果（例如荔枝干，龙眼干，葡萄干等），干果，坚果，甜瓜（例如甜瓜，西瓜，哈密瓜等），胡椒，胡椒，大茴香，咖啡豆等，以及园艺植物通过冷冻，冷藏，包装等过程加工而成。
注意：各种水果罐头，果脯，蜜饯，油炸果仁，坚果，园艺植物（例如胡椒粉，胡椒粉等）的税率为16％，不在此范围之内。这货。
6.药用植物
包括：用作中药的各种植物的根，茎，皮，叶，花，果实等，以及由中药制成的薄片，丝，块和片等中药煎剂以上药用植物。
注意：中成药的税率为16％，超出了商品范围。
7.石油厂
包括：油菜籽（包括芥末），花生，大豆，向日葵种子，蓖麻籽，芝麻籽，亚麻籽，茶籽，桐籽，橄榄仁，棕榈仁，棉籽和芳香植物。
8.纤维厂
包括：棉（包括籽棉，皮棉，棉），麻，黄麻，洋麻，麻，麻，亚麻，罗布麻，蕉麻，剑麻等，以及脱胶后的棉短绒和大麻纤维干（洗）麻。
9.糖厂
包括：甘蔗，甜菜等。
10.林业产品
包括：原木（乔木，灌木，木片），生竹（竹子植物，竹片），天然树脂（生漆，树脂和树胶，例如松节油，桃胶，樱桃胶，阿拉伯胶，古巴胶以及天然橡胶（包括乳胶和干橡胶），笋，干笋，棕榈竹，棕榈皮，树枝，树叶，树皮，藤条等，以及卤水笋。
注意：木材罐头和竹笋罐头的税率为16％，不在此商品范围之内。
11.其他植物
包括：树苗，花朵，植物种子，植物叶子，草，小麦秸秆，豆类，土豆，藻类等，以及干花，干草，干土豆，干藻类植物，农产品等。。
（两只）动物
1.水产品
包括：鱼，虾，蟹，t，贝类，棘皮动物，软体动物，腔肠动物，海洋哺乳动物，鱼苗（蛋），虾苗，蟹苗，贝类苗（幼苗）和冷冻的，水产品，鱼干，虾，蟹，贝类，棘皮动物，软体动物，腔肠动物的冷冻，腌制和其他消毒处理和包装，例如鱼干，虾干，虾干，贝类等，以及未加工成工艺品的贝壳和珍珠。
注：煮熟的水产品和各种水产品的税率为16％，不在此货物的范围之内。
2.畜牧产品
包括：牛肉，马，猪，绵羊，鸡，鸭，肉制品，包括完整或分开的新鲜肉，冷冻或冷冻肉，咸肉，哺乳动物，家禽和爬行动物，内脏，头，尾，蹄和其他生肉产品，例如培根，腌制肉，培根等。
注意：各种罐头肉和熟肉制品的税率为16％，不在此商品范围之内。
3.蛋制品
包括：新鲜鸡蛋，冷藏鸡蛋，加工过的咸蛋，松树鸡蛋和皮蛋。
注意：罐装鸡蛋的税率为16％，超出了此产品的适用范围。
4.新鲜牛奶
备注：酸奶，奶酪，奶油和牛奶的税率为16％，超出了此商品的税率。
5.动物皮
包括：未经鞣制的生皮和薄片，并用未经鞣制的原水，盐水或消毒药水浸泡，刮擦，脱毛，干燥或熏制。
6.动物毛绒
包括：未经清洗的各种动物的头发，绒毛和羽毛。
注意：水洗羊毛和水洗羊绒的税率为16％，不在此商品范围之内。
7.其他动物组织
包括：茧，天然蜂蜜，虫胶，动物骨头，贝壳，动物角，动物血液，动物分泌物，蚕种，动物骨头等。
食用植物油
芝麻油，花生油，大豆油，菜籽油，米糠油，葵花籽油，棉籽油，玉米胚芽油，茶
以上制得的油，亚麻油和混合油；棕榈油，棉籽油，茴香油，食用椰子油，核桃油，橄榄油，胡椒油，杏仁油，葡萄籽油，牡丹籽油。
剩余物种
1.自来水：
备注：农业灌溉用水，引水工程输送的水等不征税，不属于本商品的范围。
2，加热，热水：
包括：加热，热空气，热水等，以及使用工业废热产生和回收的加热，热空气和热水。
3.空调
4.汽油：
包括：炼焦炉煤气，发电机煤气和液化煤气。
5.石油液化气
6.天然气：
包括：气田天然气，油田天然气，煤矿天然气和其他天然气；西气东输天然气项目上游的中外合作开发天然气。
7.沼气：
包括：天然和人工产生的沼气。
8.居民用煤：
包括：煤块，煤块，煤块和发火煤。
9.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物：
包括：由国家新闻出版署批准的出版组织出版的书籍，使用ISBN号和图片；经国家新闻出版总署批准，在省，自治区，直辖市新闻出版部门注册，具有国内统一带有发行编号（CN）的报纸；经国家新闻出版总署批准，并在各省，自治区，直辖市新闻出版行政部门登记注册；以及具有国家统一发行编号（CN）的杂志；或图片），经新闻出版当局批准由国内印刷公司印刷并使用国际标准书号印刷的海外书籍；录音带，录像带，唱片，激光光盘和视频光盘；只读光盘，一次写入光盘，擦除光盘，软盘，硬盘，集成电路卡和各种存储芯片。
10.提要：
包括：单一饲料，混合饲料，复合饲料，复合预混料，浓缩饲料，以及豆粕，宠物饲料，饲料鱼油，微量元素，砖块和饲料级磷酸二氢钙产品。
注：饲料添加剂的税率为16％，直接用于动物饲料的谷物不在此商品范围内。
11.肥料：
包括：化学氮肥，磷肥，钾肥，复合肥，微量元素肥料，其他肥料。
12.农药：
包括农药农药和农药配方。如农药，杀菌剂，除草剂，植物生长调节剂，植物农药，微生物农药，卫生药品，其他农药原药，制剂等。
备注：在人类日常生活中使用的各种包装卫生药品（如卫生杀虫剂，驱蚊剂，驱蚊香，驱蚊香等）的日使用率为16％。范围。
13，农业电影：
包括：各种地膜，温室膜。
14.农业机械：
包括：拖拉机（包括无动力的手扶拖拉机），耕地机械，农田基础设施建设机械，种植机械，植保和管理机械，收割机械，野外作业机械，排水和灌溉机械，农业和副业产品展示加工机械，农业运输机械（包括人力车，动物动力车辆，三轮农业运输车辆和牵引拖车），畜牧机械，渔业机械，小型农业工具以及农业用水泵，农业柴油机，密集烘烤室设备，频率振动昆虫灯，自动虫情报告灯，竹节虫板，卷帘机，农用挖掘机，鸡设备系列，猪设备系列产品，畜体降解加工机，蔬菜清洗机。
备注：对于以农业和副产品为原料加工工业的机械，农用车辆，三轮卡车，机动渔船，森林采伐机械，集材机和农用机械零件，税率为16％。产品。范围。
15，二甲醚
16.食用盐
17.运输服务：包括：陆路运输服务，水上运输服务，航空运输服务（包括太空运输服务），管道运输服务和非运输服务
18.邮政服务
包括：通用邮政服务，特殊邮政服务和其他邮政服务。
19.基本电信服务
注意：电信增值服务的税率为6％，不在此范围内。
建筑服务
包括：工程服务，安装服务，维修服务，装修服务和其他建筑服务。
20.房地产销售
包括：不动产所有权（如建筑物和构筑物）的转让。
21，房地产租赁服务
包括：房地产融资租赁，房地产经营租赁。
注：融资销售和回租的税率是6％，不在此范围内。
22.土地使用权的转让
备注：转让技术，商标，版权，商誉，自然资源和其他使用无形资产的权利的税率为6％。税率不在此范围内。