在计算应纳税所得额为负或当年利润为负时，无需计提所得税。因为收入是负数，所以没有缴纳所得税的问题。
企业上年度的所得税已预缴。今年的所得税结算后，预缴的所得税超额支付，相关事项也作为今年的事项进行了调整。
借款应付税款-应付所得税款
贷款所得税
今年将产生负所得税。
如有必要，讨论稿中提到的《企业会计准则第5号》规定，应在列报时将负应交税款重新分类为其他流动资产，但正式草案删除了此要求。
中国证监会对此事发布了相应的公告，并发行了一本书，明确提到应将其重新分类为其他流动资产，因此许多IPO和上市公司都根据中国证监会的要求进行了重新分类。