更改会计记录的处理方法摘要
I.帐户设置
（1）一般纳税人会计师
一般纳税人应在应设置“应纳税款”科目，“应交增值税”和“未交增值税”两个详细科目；在咨询期间，一般纳税人应在“应纳税额”主题下添加“免赔额”。该主题中详细列出了进项税额；原始增值税一般纳税人在应税服务变更期开始时应税服务，应在“应纳税额”科目下添加“应纳税额”详细帐户。借款人应在“应付增值税”明细账户中设置“进项税额”，“已付税额”，“出口可抵扣国内销售税额”，“减免税额”，“转移未付增值税”等。列中，贷方应设置诸如“销项税额”，“出口退税”，“进项税额抵免”和“转移多增值税”之类的列。
1.“进项税额”列记录了从营业税中支付的，可从商品购买或接受应税服务及应税服务中扣除的增值税额。企业为购买商品或应税劳务和应税劳务缴纳的进项税，应当以蓝色登记。
2，“减税”列，用于记录公司扣除的增值税应纳税额，包括允许在增值税应纳税额中全额扣除的初始购买价值。用于税收控制系统的专用设备和支付的技术维护费。
3.“已付税款”一栏记录了公司已付的增值税额。公司支付的增值税以蓝色注册。
4.“应支付的国内销售税中可抵扣的出口额”列记录了当期企业为根据免税额向海外单位提供的增值税率为零的应税劳务的免税额从退税。
的5，“转出增值税”列，记录应在月底支付的增值税值。企业转出当月应缴纳的增值税金额以蓝色登记。
6.“销项税额”列记录了公司应提供应税服务应收取的增值税额。企业应税劳务应征收的销项税额用蓝色登记；税法规定的服务终止或差别税的可能性应与销项税额抵销，并以红色或负数进行注册。 。
7.“出口退税”列记录企业根据海外应税零税率计算的应税服务。按规定计算的当期免税额或按规定直接计算的出口退税额。退税后，终止出口业务，退税款应以红色或负数支付。
8.“进项税额”列记录由于各种原因从进项税中转出的进项税额。
9.“转移增值税”列记录了月底转出的增值税。企业当月支付的增值税金额以蓝色显示。
10.“未缴增值税”明细帐户，说明应在月底为一般纳税人缴纳的增值税金额，并且也会计入了转入多付的增值税在此详细帐户中。
11.“可抵扣进项税额”明细账，根据税法规定，一般纳税人不符合抵扣条件的，暂时不抵扣当期抵扣的进项税额。
12.“增值税免税额”详细帐户，用于说明当月一般纳税人未从当月应税服务的销项税中扣除时的月初税额。
（2）小规模纳税人会计师
小规模纳税人应在“应纳税额”主题下设置“应纳税增值税”详细帐户，需要设置以上列。
II。会计处理
（1）一般纳税人在国内购买商品，接受应税服务和应税服务
一般税费对于在国内购买的商品或接受的应税服务和应税服务，增值税取得的扣除证明，可以按照税法的规定扣除。当期可以抵扣的进项税额。 -应根据相关项目成本中应包括的金额缴纳增值税（进项税），借方“材料采购”，“商品”
从增值税的征税原则，金融业的行业特点和国际环境等方面很难分析“金融改革”的难点。
从增值税，增值税的征税原则来看，传统的征税对象主要是有形的动产。财产，税收领域主要在消费链中。增值税是对劳动服务征收的。尽管其他国家已经实行了很长时间，但是由于劳务的无形性质，人们对劳务增值税有了很多了解。盲区。从金融行业的行业特征来看，特别是诸如贷款和金融商品转移之类的行业，它们本质上是投资行为，而不是消费者行为。因此，将传统的增值税系统应用于金融行业存在许多困难。世界上许多实施增值税系统的国家（例如欧盟国家和澳大利亚）对许多金融服务均免征增值税。如果实施一般征收法（即销项税额减免），中国可以对金融业实施增值税改革，该税项减免方法可以作为参考。从国际环境的角度看，随着首都中国的不断开放，金融业的“阵营改革”越来越受到国际环境的影响。例如，对于金融产品的税收转移问题，目前，中国对金融机构获得的某些债券的利息收入应缴纳营业税。从事金融商品转让业务的金融机构，按照买卖价差征收营业税。但是，从国际角度来看，目前还没有国家对资本市场上金融产品的转让征收增值税。因此，如果中国金融业此后“重塑阵营”，那么对金融产品转让征收增值税将增加资本市场的交易成本，不利于提高中国资本市场的国际竞争力。没有强大的资本市场，中国缺乏国际资源的定价能力。这是财务。需要在战略层面考虑“战略变革”问题。
小额信贷公司需要缴纳的税种和税率是：
增值税：3％（小规模纳税人）或6％（一般纳税人）
城市建设维护税：7％{{